固定资产评估增值产生递延所得税负债为什么计入所有者权益
1个回答财税会计专题活动
- 您好，有的暂时性差异并不影响利润，而是直接计入所有者权益。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值增加，会计上会调增可供出售金融资产的账面价值。
并确认资本公积，这项业务并不影响利润，同时，税法规定可供出售金融资产，待实际交易时候，才计算损益，所以也不影响应纳税所得额。
但是税务上的计税基础里，可供出售金融资产的账面价值仍然是最初的成本，不含增加的公允价值，这样，在计算递延所得税负债的时候，就需要进行调整。因此这种暂时性差异应该计入所有者权益。【摘要】
固定资产评估增值产生递延所得税负债为什么计入所有者权益【提问】
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您好，有的暂时性差异并不影响利润，而是直接计入所有者权益。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值增加，会计上会调增可供出售金融资产的账面价值。
并确认资本公积，这项业务并不影响利润，同时，税法规定可供出售金融资产，待实际交易时候，才计算损益，所以也不影响应纳税所得额。
但是税务上的计税基础里，可供出售金融资产的账面价值仍然是最初的成本，不含增加的公允价值，这样，在计算递延所得税负债的时候，就需要进行调整。因此这种暂时性差异应该计入所有者权益。【回答】
非同一控制下，固定资产的评估增值会引发递延所得税负债，原因在于税法与会计在计税基础上的差异。在公允价值模式下，固定资产的税法计税基础是账面价值，且不包括减值损失，这可能导致会计账面价值高于税法计税基础，形成递延所得税负债。此外，评估增值的处理依据相关会计准则，如长期股权投资的非货币性资产交...
因为税法的计税基础和会计的计税基础不同，非同一控制下固定资产采用公允价值模式，税法认的是账面价值而且不包括相应的减值损失，采用公允价值会计账面价值大于计税基础会产生递延所得税负债。计提减值准备和计提折旧的方法不同也会产生差异。根据新《企业会计准则第2号——长期股权投资》第4条之第4款和《...
4、 确认递延所得税负债的常见情形：固定资产评估增值并根据评估价值去计提折旧时、可供出售金融资产公允价值增加等。今年少交了所得税，将来需要多交，所以是一项负债。
重估增值并进行会计调整的话，实际上可以认为获得了收益，但增值部分进行会计调整当期并没有按增值部分缴纳所得税，按会计制度一般是调增资本公积。资产评估增值进行会计调整，今后增值的部分仍按规定计提折旧或分摊成本，此时，税务部门一般将作为应纳所得额调整事项。也就是说，增值的部分的计提折旧或分摊成...
当企业对资产进行重估并导致账面价值显著增加时，比如原本资产价值为1000元被评估为4000元，如果税率为30%，这种情况下，资产的增值部分暂时不会计入当期所得税，而是通过调整资本公积来记录。然而，增值的部分会在未来按照规定进行折旧或成本摊销，这意味着这部分增值在税务层面被视为未来的应税所得额增加...
