补交上年度的所得税和营业税分录如何做？
5个回答财税会计专题活动
- 罚款：1、借：以前年度调整
贷：营业外支出
2、借：营业外支出
贷：银行存款
我晕。。。。 我倒。。。。
罚款是对你事后的处罚 和07年利润根本就没有关系 只能是计入罚款的那个月（09年）的利润 到年底在调增应纳税所得额
罚款直接计入今年损益
借：营业外支出
贷：银行存款
所得税不能税前扣除 所以补交07年所得税通过以前年度损益科目调整 - 一、执行企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---所得税
贷：应交税费---营业税
2、结转
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
4、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
5、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
二、执行小企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费---营业税
2、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费---所得税
3、结转
借：本年利润
贷：所得税费用
贷：营业税金及附加
4、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
5、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
6、结转
借：本年利润
贷：营业外支出 - 罚款：1、借：以前年度调整
贷：其他应付款
2、借：其他应付款
贷：银行存款
其他都对。 - 分录正确；
营业税的分录相同。 - 一般补缴的税金不多的情况下，直接计入当期损益就可以了，营业税直接计入补缴税款当月的“营业税金及附加”。
营业税（Business tax），是对在 境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织。
在进行补交去年的企业所得税、营业税及附加税的账务处理时，首先要根据应交税金的计提情况做会计分录。计提时，应作如下账务处理：借：以前年度损益 贷：应交税金-企业所得税 应交税金-营业税 应交税金-城建税及 应交税金-教育费附加 在实际缴纳时，需要将相应的金额从银行账户中支付出去，这时应作...
借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、缴纳 借：应交税费---所得税 借：应交税费---营业税 贷：银行存款 4、滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款 5、结转 借：本年利润 贷：营业外支出 二、执行小企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录 1、计提营业税 借：营业税金...
1、计算应交增值税（销项税额）时：借：银行存款或应收帐款等 贷：主营业务收入等贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2.计算应交消费税时：借：主营业务税金及附加等 贷：应交税金——应交消费税 3.计算应交营业税时：借：主营业务税金及附加等 贷：应交税金——应交营业税 4.计算应交...
罚款直接计入今年损益 借：营业外支出 贷：银行存款 所得税不能税前扣除 所以补交07年所得税通过以前年度损益科目调整
一般补缴的税金不多的情况下，直接计入当期损益就可以了，营业税直接计入补缴税款当月的“营业税金及附加”
