所得税弥补亏损表：以前年度亏损弥补额一栏怎样填
3个回答财税会计专题活动
- 不是楼上这样子理解的。
什么叫预缴？你见过企业所得税月（季）报申报表没有？你明白它的填报规则没有？
我们企业所得税的预缴是以你每季（一般都是按季报税）的会计报表上面的三个项目，即“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”来填的，它不关系到你的亏损（下面论述），如果你当期（季）的利润表显示出利润总额为正数，那么你要交税；否则，不用交税。
亏损是在我们进行企业所得税年度申报时，在计算应纳税所得额得再进行调整的，年度表主表的填列方法叫做间接法：当年的应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内），我们是在这里对亏损进行处理的，并非你理解的季报时也要把上年度的亏损给冲掉。 - 按实际弥补亏损年度当年弥补的数额，分年填。
- 这个要描述比较困难，你发过来，我可以帮你看看对不对
第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。
法律分析：根据国家税务总局关于发布《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告2011年第64号）第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 因此，第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数，而不是本...
总结而言，填写《企业所得税弥补亏损明细表》中“以前年度亏损弥补额的前几年度怎么填”时，关键在于正确理解表格的逻辑，遵循先近后远的原则，确保数据的准确性和合规性。这样，企业不仅能够合理利用盈利年度弥补亏损，还能有效管理税务风险，实现财务优化。
在企业所得税季度预缴表中，若需填补以前年度亏损，应填写利润分配－未分配利润科目的年初数。值得注意的是，企业所得税年报申报期为1月份的1-15号，而汇算清缴则针对年初1-5月份的财务处理。在填写弥补以前年度亏损时，需确保所填写的数据准确无误，以免影响后续的税务处理与财务报表的合规性。企业在...
根据国家税务总局关于发布《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.因此,第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数,而不是本年度累计利润,第8行...
