去年的专票全额计入管理费用，现在抵扣的话分录应该怎么做？所得税怎么处理？
2个回答财税会计专题活动
- 如果该专票符合认证并抵扣申报条件的，那么，在认证抵扣当期可编制如下会计分录进行账务调整:
调整进项税和损益:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
计算相应的企业所得税（假设上年已计缴企业所得税，现应调增应纳税所得额），调整税金和损益:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
在企业所得税汇算清缴期内一并申报企业所得税，如已超出清缴期，那么，应另行做补税申报，将涉及税收滞纳金。 - 通过以前年度损益调整转出进项税额，以前年度损益调整是过度，最终是调整期初未分配利润，不涉及损益
如果该专票符合认证并抵扣申报条件的，那么，在认证抵扣当期可编制如下会计分录进行账务调整:调整进项税和损益:借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 计算相应的企业所得税（假设上年已计缴企业所得税，现应调增应纳税所得额），调整税金和...
去年发生的费用今年收到发票账务处理：一般情况或执行小企业会计准则，在今年按正常会计处理。无需调整上年利润（亏损）。具体有以下两种情况 如果金额比较大：借：以前年度损益调整（视情况增设该科目）借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额），贷：其他应付款，借：利...
1、公司收到增值税专用发票，不打算抵扣了，即不确认进项税。账务处理是：例如收到购买办公费的增值税专用发票：借：管理费用-办公费 贷：银行存款 2、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义...
未将其预先提取出来,可以在缴纳的当期直接计入费用。 纳税人发生的费用应在费用配比或应分配的当期申报扣除,强调收入与费用的配比。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得 提前或滞后申报扣除。 营业税及其附加因其与收入密切相关, 应遵循配比原则。 差旅费实质上已在 2007 年度发生, 只是由于出差人未能及时报销...
如果当初是计入管理费用的办公家具，销售时应按商品销售处理，按适用税率开具 ，如果你是小规模纳税人，开具普通 ，税率为3%，如果是一般纳税人，既可开专票，也可开普票，税率为13%，账务处理如下:借:银行存款(现金)贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税(一般纳税人)若...
