增值税进项税上月已认证未抵扣本月怎么做账
2个回答财税会计专题活动
- “因此我们专用发票先认证，再在每月申报时，把已经认证的发票转为不抵扣发票”
----认证通过，应先将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”，不允许抵扣时应作进项税额转出处理，借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”。
如果因政策规定不允许抵扣的专用发票，个人建议不要认证，直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用。 - 如果只是网上认证而在正式申报的时候附表二中未填写该笔税额，那么该进项税已经不能抵顶本月的销项税额。账务处理上，需要做进项税额转出。
如果只是账务未处理，那么账面上应交税费科目余额将与实交增值税有差额，这时只需正常入账，入账后差额消失，不影响正常申报
对于上月已认证但未抵扣的增值税进项税，当前月需要进行账务处理。首先，当专用发票认证通过后，应将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。若该进项税额在本月不允许抵扣，则需要进行进项税额转出处理。具体操作为借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”科目。
“因此我们专用发票先认证，再在每月申报时，把已经认证的发票转为不抵扣发票”---认证通过，应先将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”，不允许抵扣时应作进项税额转出处理，借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”。如果因政策规定不允许抵扣的专用发票，个人...
增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，
如果只是网上认证而在正式申报的时候附表二中未填写该笔税额，那么该进项税已经不能抵顶本月的销项税额。账务处理上，需要做进项税额转出。如果只是账务未处理，那么账面上应交税费科目余额将与实交增值税有差额，这时只需正常入账，入账后差额消失，不影响正常申报 ...
应交税费——应交增值税”科目的余额，该科目的余额=上月余额+本月贷方发生额-本月借方发生额，由于您借贷方没有记错，所以申报的增值税金额是正确的。本月只要做一张调整科目的凭证就可以了，借： 应交税费——应交增值税（进项税） 正数 应交税费——应交增值税（销项税） 负数 ...
