不同类型的企业如何进行税务筹划

不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点，投资者对企业不同组织形式的选择，其投资收益也将产生差别，进而影响企业的整体税收和获利能力。因此，在企业设立之时，很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划。
我国对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定。国家对公司营业利润在企业环节上课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳一次个人所得税。而合伙企业则不然，营业利润不交公司税，只课征合伙人分得收益的个人所得税。
在不考虑其主要因素的情况下，单就合伙企业和股份有限公司而言，合伙企业要优于股份有限公司，因为合伙企业只征一次个人所得税，而股份有限公司还要再征一次企业所得税;如果综合考虑企业的税基、税率、优惠政策等多种因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因为，国家的税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用。
其次，在测算两种性质企业的税后整体利益时，不能只看名义税率，还要看整体税率， 由于股份有限公司的“ 整体化”措施一般情况下要优于合伙制企业，“整体化”就意味着重叠课征的消除，税收便会消除一部分。
第三，如合伙人中既有本国居民，又有外国居民，就出现了合伙企业的跨国税收现象，由于国藉的不同，税收将出现差异。一般情况下，规模较大企业应选择股份有限公司，规模不大的企业，采用合伙企业比较合适。
此时，当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少。
另外，核算和纳税形式不同。子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。
当然税收优惠也不同。子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。如我国对外商投资企业实行的“两免三减半”、“ 税收优惠税率” 等优惠政策，则只能适用于独立法人企业。各企业家，公司实际负责人，财务负责人，以下案例请认真阅读完，小编相信你能学到很多专业的纳税筹划知识，（TEL:135）会给你带来无穷无尽的联想，在不逾越法律的前提下(0038)，合理合法的少缴税，企业利润蹭蹭蹭往上提升，合理税筹就是这么简单，(9525)肖老师，请仔细阅读这段话。
这里为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)
增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)
这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益的筹划方法。
它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点，是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
应答时间：2022-01-10，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

大家知道我们国家的“税收高”在世界上都是排的上号的，但是相对应的我们国家也有一些税收的优惠政策。
例如高新技术行业可以按照成本的175%入账，以此来少缴税收。
集成短路设计和软件产业企业在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
但上述的减税降费基本上都存在于与科技沾边的企业，那其他的企业怎么能够享受到税收优惠政策呢。

01
跨国公司，业务转型
某些公司在不同国家成立子公司，这些子公司就会按当地的政策交税。

现在假设：一集团在 、美国、英国都设有公司。
其中的税率美国最高，英国最低。
如果这些公司的盈利情况相同，那么他们交的税会根据当地税率有高有低。
现将各公司的业务进行规划， 处设为制造型，美国处设为销售型，英国处设为研发管理。
英国处研发产品花费“上亿元研发费”，于是其他国家处的成本上去了，价格没变，总的获利就转移到了英国。
当然，为了应对这些，各国政府也有相关的手段来打击这些避税行为。
所以，现实中，跨国公司的各子公司分工会更明确，股权结构会更复杂，定价手段也更多样化。
但核心思想就是通过复杂的关联交易使得应税收入减少，并保留在税率更低的分公司。
02
大型企业，设离岸公司

一些大型企业会考虑在某个基本税收全免的岛屿注册，这样就能够避免很多的税收。
世界上例如英属维尔京群岛、开曼群岛、巴哈马群岛、百慕大群岛、塞舌尔群岛、萨摩亚群岛、马恩岛等纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司。
03
中小型企业，税收洼地
但对于国内一些中型或者小型企业税收洼地是更好的选择，其他很多的税收洼地都是地方为了招商引资，发展经济所采取的措施。
所以很多都是某某市、某某城、某某乡招商平台，大多数出来招商的地区都是有一定优势的，例如不用上交到省级财政部，直接上交到国家财政部这样的优势（少交一级地方留存的比例就会更高），也就是返还的基数会更大，同样比例下返给企业的也就会更多。
但企业在考虑税收洼地时，往往会忘记询问注销事宜。
为什么会单独把注销列出来呢？
要知道一般来说企业从注册到注销为了把控风险建议使用的时间是两年，那么就涉及到注销的问题。
有的园区是不能够注销的，只能够歇业，这样来说之后如果该地财政局来查，基本就是一查一个准。
所以在选择税收优惠园区的时候也可以和招商员多沟通，虽然招商员的目的是为了引进企业到当地，但是在政策方面招商员是不会跟企业耍花腔的。

04
雇佣税务公司
税务筹划最好的时间是在成立公司以前，但现在的情况是，有很多老板在公司经营相当长一段时间后才想到节税，这时候最好的选择是咨询专业的税务师。

不同类型的企业做税务筹划需要具体问题，具体分析，这里列举4个常用的税务筹划案例：
情况一：发生过涉税案件的企业

这类企业应重视税务筹划工作的开展，以有效防止不必要的财务损失和诚信度下降造成不良社会影响等类似的事情再次出现。税务筹划是一种超前行为，不要等到陷入了涉税案件时才想到税务筹划。

情况二：财务核算薄弱的企业

一个独立的企业，特别是中小企业，其财务组织和会计水平都有一定的局限性，这就形成了税务信息的不对称性，很容易出现财税风险。因此，这类企业也应该开展税务筹划工作，以防范财税风险的发生。

情况三：规模比较大的企业

由于大型企业经营活动跨度大，涉及多税种或纳税环节复杂，一旦出现涉税损失，就会数额巨大。大型企业绝大多数都在跨地区、跨行业经营，都存在着或多或少的政策差异，税收优惠政策也不同。

情况四：正在筹建或重组的企业

在企业成立前就进行税务筹划，可以充分考虑国家的产业政策，地域政策、就业政策等政策导向，以合理而长期地享受各项税收优惠，从而为今后享受较低的税收负担打好基础。

看你们企业面临的是什么问题，看问题来进行税收筹划。