以前年度航天费用误计入待抵扣进项税额，现如何调整
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- 借：以前年度损益调整
贷：应交税金－应交增值税（进项转出）
借：应交增值税－已交税金
贷：银行存款
年底，在进行所得税汇算清缴时，不能在税前扣除。
借：以前年度损益调整 贷：应交税金－应交增值税（进项转出）借：应交增值税－已交税金 贷：银行存款 年底，在进行所得税汇算清缴时，不能在税前扣除。
如果税款没影响到，可以不用调整，4月认证时候，在申报的增值税，把进项税额计入抵扣中就行了。如果实在需要调整：1、借 应交税费-应交增值税-进项税额 1325.12 （红字）。2、借 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1325.12。3、借 应交税费-应交增值税-进项税额 1325.12。4、贷 应交税费-...
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。国家税务总局公告2018年第18号...
待抵扣进项税额是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。根据《国家税务总局 关于取消增值税抵扣凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）文的规定，一般纳税人取得的增值税专用发票、海关进口...
一、待认证进项税额 待认证进项税额主要出现在企业购进货物或接受劳务时，已经按照税法规定将相关费用计入进项税额，但由于某些原因，如尚未取得增值税专用发票或尚未经过税务机关的认证，这部分进项税额暂时无法直接用于抵扣销项税额。对于待认证进项税额，企业需要在后续的会计核算中，持续关注相关凭证的取得和...
