关于本月进项税多于销项税问题？
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- 问：上次我问了关于当月进项税多于销项税，可否留存下月抵扣的问题，税务局给的答复是可以，可是为什么文登的税务局说是不可以呢，我单位给文登很多家开具发票，客户都反映说是本月进项税只要认证了，就必须当月抵扣，不能留存下月。我只想问问，咱威海市的确有此规定吗？根据《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
1、结转本月应交的增值税 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）贷：应交税金——未交增值税（销项税额-进项税额）2、计提增值税附加税 借：主营业务税金及附加（销项税额-进项税额）*规定比例 贷：应交税金——应交城建税（销项税额-进项税额）*规定比例贷：其他应...
当本月的进项发票金额大于销项发票时，这种情况在会计处理上通常是无需特别处理的。在增值税申报表中，这样的情况会体现在进项税额留抵项目上。所谓的进项税额留抵，指的是当月发生的进项税总额超过销项税总额的情况。这个差异被称为留抵进项税，这部分税额可以留待下个月继续抵扣销项税。换句话说，如果...
当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。本月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税额，若形成正数，则数据应为本月申报应缴纳金额，月末作如下处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税。《财政部关于增值税会计处理的规定》财会[1993]83号...
这很正常啊，就正常的登记帐啊，结束后进项税大于销项，那么资产负债表上的应交税金中的增值税部分为负数就可以了
纳税申报还是应该按正常的填报，也就是说所有的销售收入及销项、进项还是应该全额填写，进项大于销项只是影响到本月的应纳税款，在填写纳税申报是时候系统就会自动计算出本月的留抵税额了，这个数下一月可以继续进行抵扣，不过若你进项本月全部进行帐务处理的话，可就得记住一个要将发票全部进行认证，二个...
