企业所得税免税额如何入账
3个回答财税会计专题活动
- 1.此免税的税额如果是先交然后税务机关再退给你公司，计入营业外收入
借：银行存款
10409.6
贷：营业外收入
10409.6
应纳税所得额减去所得税费用后余额，应计提盈余公积，按（43850.78-10409.6）计提。
2.如果此项免税税额根本不用缴纳，则不需做任何会计处理，可以这样说，所得税为0.
此时，应按10409.6这个数计提盈余公积。 - 对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了一些相关的会计处理分录，仅供参考。
1.先计后退的会计处理
a.
计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
b.
减免所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：盈余公积（或资本公积）
2.先缴后退的会计处理
a.
计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
b.
上缴所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
c.
收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。 - 月末计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转时:
借：本年利润
贷：所得税费用
下月初上缴时:
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
希望能解决您的问题。
减免所得税额怎么计算 “应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。 所得税=应 纳税 所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度...
企业在处理企业所得税时，首先需要在会计账簿中设置相应的会计科目。通常，应设置“应交税金”或“应交企业所得税”等科目，用于核算企业应缴纳的企业所得税。同时，还需设置“所得税费用”等科目，用于记录企业所得税的计提和核算。二、税款的计提 企业应根据税法规定的税率和应纳税所得额，计算应缴...
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如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 上缴所得税时：借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 收到退税款时：借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。企...
一、小规模企业所得税的减免规定对小规模企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小规模企业是指从事国家非限制和禁止行业，...
