免征的企业所得税如何进行账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 呵呵,你今年免了能准保你明年继续享受企业所得税政策减免吗?(享受税收优惠政策的福利企业每年都需年审的,必须符合一定条件的)连分都不奖.太小气了吧.哈哈哈..
呵呵,加分了.
在实际工作中,一般福利企业会在次年税务机关规定的申请减免期限内(各地时间期限不一致),向当地主管税务机关申请减免上年的企业所得税(需提供相关证明资料,如民政福利企业年检表、"四表一册"、安置“四残”人员数及所占比例等,并要对上年的企业所得税进行汇结算)。
福利企业在年末时一般不可能预见到当年是否可获得减免（一是税务部门对该项减免审查很严厉二是国家税收政策随时可能发生变化）因此应该做帐务处理。计提“所得税”如果次年，减免申请获批，再通过帐务处理调整期初未分配利润及盈余公积 - 对于免征企业所得税的会计处理具有代表性的归纳起来有4中处理方式：
第一种：对免征年度的所得税不做任何会计处理.
第二种：转入利润分配—未分配利润
1、 免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
2、 批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：利润分配—未分配利润或所得税费用
第三种：转盈余公积—减免税基金
1、 免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税)
2、 批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：盈余公积—减免税基金
第四种：转资本公积
1、 免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
2、 批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：资本公积—其他资本公积
根据文件对于免征的企业所得税只能用于企业发展，不能用于个人利润的分配，所以第二种账务处理是不能够采用的，第一种处理不符合会计原则和会计准则，也不符合税务方面的规定，也不采用，哪么到底采用第三种还是第四种账务处理方法？
这要看会计主体是什么性质。如果会计主体是股份企业或有限责任公司，则采用第四种方法，因为应交税金—应交所得税转入资本公积后不可以再转入利润分配—未分配利润科目，弥补亏损，变相用于个人利润分配，只能转增资本。如果会计主体是国有企业或者集体企业，采用第三种处理方法，因为国有企业或集体企业股东是国家或集体，不会向个人分配利润。转入盈余公积既可以用于弥补亏损也可以用于转增资本，总之用于企业的发展。 - 不做帐务处理
- 求应交所得税的时候直接扣除
不用做任何帐务处理
第一种：对免征年度的所得税不做任何会计处理.第二种：转入利润分配—未分配利润 1、 免征企业所得税年度 借：所得税费用 贷：应交税金—应交所得税 2、 批准免征所得税年度 借：应交税金—应交所得税 贷：利润分配—未分配利润或所得税费用 第三种：转盈余公积—减免税基金 1、 免征...
借:所得税费用 贷:应交税金-应交所得税 2、批准免征所得税年度 借:应交税金-应交所得税 贷:利润分配-未分配利润或所得税费用 第三种:转盈余公积-减免税基金 1、免征企业所得税年度 借:所得税费用 贷:应交税金-应交所得税)2、批准免征所得税年度 借:应交税金-应交所得税 贷:盈余公积...
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