什么情况下有待抵扣进项税额
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- 核算时用的。待抵扣进项税用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。
- 抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。
准予从销项税额中抵扣的进项税
购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款
进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款
购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以11%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=买价×扣除率
纳税人支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=运费×扣除率
购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,乘以10%计算抵扣进项税。 - 当进项税额大于销项税额有待抵扣进项税额
待抵扣的情况主要出现在 的处理过程中。当企业在购进货物或接受服务时,取得的增值税专用发票上会有一个税额,这个税额需要认证后才能进行抵扣。待抵扣指的就是这个税额已经取得并记录在账上,但尚未经过认证的过程,因此暂时不能作为进项税额进行抵扣,需要等待认证后才能进行抵扣。具体来说:一、...
待抵扣,是指企业在进行增值税账务处理时,对于一些进项税额因为某些条件尚未满足抵扣条件,暂时挂账,待后期满足条件后再进行抵扣的情况。具体记待抵扣的情况主要包括以下几种:一、尚未收到相关凭证或证明文件 当企业购进货物或接受服务,但尚未收到增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等抵扣凭证时,...
2. 税务认证未完成:根据税务规定,企业取得的增值税专用发票需要经过认证后才能进行抵扣。若发票刚收到还未进行认证,则会进入待抵扣状态。认证过程是为了确保发票的真实性和合法性。3. 暂不符合抵扣条件:在某些情况下,如购买的货物并非生产经营直接相关,或者购买的固定资产在会计或税务处理上有特定规定...
法律主观:进项税额增值税可以抵扣是指当事人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等进项税额准予从销项税额中抵扣。法律客观:《 人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税...
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。国家税务总局公告2018年第18号...