开具增值税普通发票的企业收到增值税专用发票怎么进行会计处理?
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- 如果不能抵扣,则全额入账成本费用。如果可以抵扣,则按正常抵扣处理。
是否能抵扣,并不以开具的是什么发票来确定,而是按是一般纳税人还是按简易征收的小规模纳税人来判断。一般纳税人仍然是允许开具增值税普通发票的。
判断是否为一般纳税人,除看是否登记为一般纳税人外,还可看票面上的税率是3%的征收率还是全税率,一般来说开具的是全税率的发票,则为一般纳税人,进项允许抵扣。 - 一般来说,不得对小规模纳税人开具专用发票。最好是要求对方重新开具普通发票,如果二分法取得,将发票的价税合计数作为入账金额也可以,但是有可能税局会要求你写未抵扣说明。
- 如果自己不是一般纳税人那就联系对方更换普通发票,不然会形成滞留票,税局会找你喝茶的
开支与企业的经营管理活动有关的增值税普通发票,只要真实合法,是可以作为成本抵扣企业所得税的。一般的普通发票是不可以抵扣销项税的,增值税专用发票可以抵扣,但有一些特殊的普通发票如收购农产品普通发票,运费普通发票等是...
你们公司如果是处于中间环节,收到普通发票后,是无法抵扣进项税的。——也不是所有的专用发票都可以抵扣的,简单讲,目前我国的规定是用于生产经营项目的产品、原材料的购入才是可以抵扣的。
公司采购材料,收到对方公司发票:借:原材料 应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款-XX公司 个人款支付给对方公司账户 借:应付账款-XX公司 贷:其他应付款--老板 再把公司钱打到老板账上 借:其他应付款--...
增值税普通发票的会计分录1、企业收到增值税普通发票时:借:管理费用贷:银行存款/应付账款2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票:借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入应交税费——应交增值税3、如果是一般纳税人开...
购货方角度(一般纳税人):如果收到的是增值税专用发票,发票税额确认为进项税额;如果收到的是增值税普通发票则,发票税额与金额统一进成本处理。例如购进货物收到发票金额100元,税额13元,如果发票为增值税专用发票,则...