一般纳税人输导期不能抵扣的增值税进项税的会计分录
3个回答财税会计专题活动
- 全是些无脑喷子 作为一名会计我来给你们科普 一般纳税人以前交营业税的现在改交增值税 进项税额可以抵扣了 实际负税人是消费者 小规模纳税人按3%的征收率纳税了 这还不叫减负？
- 1.暂认定一般纳税人，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。
2，辅导期一般纳税人报税抵扣流程：1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） ；
3.取得增值税专用发票抵扣分录：
借：原材料/库存商品；
借：应交税费：应交增值税：进项税；
贷：银行存款/应付账款：**单位 - 一般纳税人以前交营业税的现在改交增值税 进项税额可以抵扣了 实际负税人是消费者 小规模纳税人按3%的征收率纳税了
辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽...
如果可能，将多开的发票开具红字发票冲回（跨月的）或作废（当月的），这样可以不白缴税款。还有，在辅导期收到的 ，其进项税在以后也不能抵扣，要把他转入到原材料成本中去才行，只有辅导期过后收到的发票才能抵扣。
2. 一般纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税专用发票不符合规定，其进项税额不得抵扣。3. 一般纳税人在小规模纳税人期间购进的货物或应税劳务，其进项税额不允许抵扣。4. 一般纳税人从小规模纳税人处购进（不含农产品）不允许抵扣进项税。5. 一般纳税人在认定批准的月份不允许抵扣进项税。6. 辅导...
成为一般纳税人辅导期的第一个月可以开销项发票但不能抵扣,收进项发票,是当月认证下月抵扣,这种情况是辅导期内都是当月认证下月抵扣。一个月超过25份发票要预交已开25份发票营业额的4%税额,以后留抵,还是辅导期内每个月都这样。报增值税申报表一定要等有增值税进项数据才可以申报。企业认证后 借：库存...
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记"应交税金--待抵扣进项税额"，红字贷记相关科目。（2）辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附...
