关于辅导期一般纳税人的增值税抵扣和账务处理问题
3个回答财税会计专题活动
- 辅导期申请一次只能25份千元版发票,凭大额合同可以申请临时的万元版,一般要连续三个月完成月销售额30万元（有些地方是50万元）才能开万元版的发票。
成为一般纳税人辅导期的第一个月可以开销项发票但不能抵扣,收进项发票,是当月认证下月抵扣,这种情况是辅导期内都是当月认证下月抵扣。
一个月超过25份发票要预交已开25份发票营业额的4%税额,以后留抵,还是辅导期内每个月都这样。
报增值税申报表一定要等有增值税进项数据才可以申报。企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额 - 一、跟正式一般纳税人相比，辅导期一般纳税人受到严格监控。 １、销售方面：辅导期一般纳税人只允许领用万元版专用发票；月开票量超过25份后要先按前面已开发票金额的3%预交税款，才能继续领购发票，当然累计多交部分可抵减。 ２、进项方面：正式一般纳税人实行的当月认证当月抵扣；辅导期一般纳税人实行的是“先比对、后扣税”，认证发票后次月底之前到主管税务机关索取比对结果，按比对相符发票清单上注明的进项税额申报抵扣。 二、参照执行“国税发明电［2004］51号”文件： 辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票进项税额。 当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
- 唯一的区别就是你当月取得的增值税专用发票认证后不能在当月参与抵扣，必须等到比对结果出来后才能抵扣，一半是需要一个月左右；和正常一般纳税人的做帐是一样的
暂认定一般纳税人，从认证通过当月起，即可申报抵扣增值税进项税额。辅导期内的一般纳税人需确保取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票在交叉稽核比对无误后，方能予以抵扣。按规定，此类纳税人应在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。若需详细了解，建议向主管税务机关...
辅导期一般纳税人取得的增值税抵扣凭证的进项税额抵扣流程按照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2010〕40号）的规定执行。第七条指出，这些抵扣凭证需在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。第十一条要求辅导期纳税人设立“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未完成交叉稽核比对的增值税抵扣凭证的...
辅导期一般纳税人取得的增值税抵扣凭证包括专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据。根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2010〕40号）第七条，这些凭证在完成交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。第十一条指出，辅导期纳税人应增设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算尚...
暂认定为一般纳税人后，认证通过的当月便可以进行进项税额申报抵扣。对于辅导期一般纳税人而言，专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票的抵扣需在交叉稽核比对无误后进行。按规定，此类纳税人应在取得稽核比对结果通知书的次月进行进项税额申报抵扣。如有疑问，可咨询主管税务机关。辅导期...
1，暂认定一般纳税人，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询...
