财务报表附注模板

执行老会计制度的会计报表附注
xx公司2011年度
会计报表附注
一、公司的基本情况

二、公司采用的主要会计政策、会计估计
1．会计制度
本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。
2.会计年度
会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
3.记账本位币
以人民币为记账本位币。
4．记账方法
采用借贷记账法。
5.记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计价。
6.外币会计报表折算方法
所有资产、负债类项目按期末的汇率折合为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的汇率折合为人民币；“未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该项目的数额填列；折算后资产类项目总计与负债项目及股东权益类项目合计的差额作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。利润及利润分配表内所有发生额项目按期末汇率折合为记账本位币。现金流量表所有项目均按期末汇率折算为记账本位币。所有期初数和上期实际数按上期折算后的数额列示。
7.现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。
8.坏账损失核算方法
(1)坏账的确认：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；有确凿证据表明该项应收款项不能收回，如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等确实无法收回的款项。
（2）坏账损失的核算：公司的坏账核算采用备抵法。
9.存货核算方法
(1) 存货包括在日常活动中持有以备出售、仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将耗用而储备的原材料、产成品、在产品、商品、包装物、低值易耗品等。
(2) 存货的盘存制度为永续盘存制。
(3)公司购入的存货采用实际成本入账。
(4)原材料、产成品的发出成本按照实际成本核算，采用加权平均法计算确定；低值易耗品一次性摊销法。
(5)由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
10.固定资产计价和折旧方法
本公司固定资产成本按取得时的实际成本计价。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值较低者，作为入账价值。（如果租赁资产占资产总额的比例小于30%，在租赁开始日，按最低租赁付款额作为固定资产入账价值。）固定资产的标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的设备、工具、器具等；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。
固定资产折旧按平均年限法计提，固定资产类别、折旧年限、年折旧率和预计净残值分别如下：
类别折旧年限年折旧率%净残值率%
房屋及建筑物204.510
机器设备10910
电子设备51810
运输设备51810
其他设备10910
固定资产减值准备:期末对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。
11.在建工程核算方法
(1)在建工程按实际成本计价,在工程达到预计可使用状态前所发生的专门借款利息计入该工程成本。在工程达到预计可使用状态时作为结转固定资产的时点。
(2)在建工程减值准备：期末对在建工程进行逐项检查如存在下列之一情形时，则对可收回金额低于在建工程账面价值的部分按单个项目计提减值准备：
A、长期停建并且在预期未来三年内不会重新开工；
B、所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性；
C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
12.收入确认方法
销售商品确认收入条件
(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
(2)公司即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
(3)与交易相关的经济利益能够流入公司；
(4)相关的收入和成本能够可靠计量。
提供劳务确认收入条件
（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量；
（2） 与交易相关的经济利益能够流入企业；
（3） 劳务的完成程度能够可靠地确定。
让渡资产使用权确认收入条件
（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业；
（2） 收入的金额能够可靠地计量。
三、税项

四、会计报表主要项目注释
（以下项目金额单位均为人民币元，以下注释若无特殊说明，年初数是指2010年12月31日余额，年末数是指2011年12月31日余额，上年数指2010年度发生数，本年数是指2011年发生数。）

1、货币资金
项 目期初余额期末余额
现金
银行存款
其他货币资金
合 计

2、应收账款
（1）账龄分析
账龄年初数年末数
金额比例金额比例
1年以内
合计

（2）期末应收账款明细如下，占应收账款总额的100%
单位金额内容帐龄

合计

3、预付账款
（1）账龄分析
账龄年初数年末数
金额比例金额比例
1年以内
1-2年
合计

4、其他应收款
（1）账龄分析
账龄年初数年末数
金额比例金额比例
1年以内
1-2年
合计

（2）其他应收款前三名情况如下：
单位金额内容帐龄

合计

5、 存货
项目年初数年末数
原材料
包装物
低值易耗品
自制半成品
产成品
合 计
6、固定资产及累计折旧
项 目期初余额本期增加本期减少期末余额
①固定资产原值
房屋及建筑物
机器设备
电子设备
运输设备
其他
原值合计
②累计折旧
房屋及建筑物
机器设备
电子设备
运输设备
其他
折旧合计
③固定资产净额合计

7、在建工程
项 目期初余额本期增加本期减少期末余额
在建工程-建筑工程
在建工程-安装工程
在建工程-在安装设备
合计

8、短期借款
借款单位年初数年末数担保方式担保方

合 计

9、 应付账款
项目年初数年末数
应付账款

10、应交税金
税种年初数年末数

合计

11、其他应付款
项目年初数年末数
其他应付款

12、实收资本
股东名称年初数增加数减少数年末数
出资金额持股比例出资金额持股比例

合计

13、 资本公积
项 目期初余额本期增加本期减少期末余额

14、盈余公积
项 目期初余额本期增加本期减少期末余额
储备基金
企业发展基金
合计

15、未分配利润
项目年初数年末数
一、净利润
二、加：年初未分配利润
三、可供分配利润
减：提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
四、可供投资者分配利润
减：应付普通股股利
五、未分配利润

16、主营业务收入
项目上年数本年数

合计

17、主营业务成本
项目上年数本年数

合计

18、其他业务利润
项目上年数本年数

合计

19、财务费用
项目上年数本年数

合计

20、营业外收入
项目上年数本年数

合计

21、营业外支出
项目上年数本年数

合计

22、所得税
项目上年数本年数
利润总额
加:调增纳税利润
减:调减纳税利润
应纳税所得额
税率
所得税
五、关联方关系及其交易的披露

六、重要资产转让及出售情况

xx公司

2011年12月31日

　　1、不符合基本会计假设的说明；
　　2、重要会计政策和会计估计的说明，以及重大会计差错更正的说明。
　　会计报表附注应披露的重要会计政策主要包括：
　　（1）编制会计合并报表所采纳的原则；
　　（2）外币折算时所采用的方法；
　　（3）收入的确认原则；
　　（4）所得税的会计处理方法；
　　（5）短期投资的期末计价方法；
　　（6）存货的计价方法；
　　（7）长期股权投资的核算方法；
　　（8）长期债权投资的溢折价的摊销方法；
　　（9）坏帐损失的的具体会计处理方法；
　　（10）借款费用的处理方法；
　　（11）无形资产的计价及摊销方法。
　　（12）应付债券的溢折价的摊销方法。
　　3、或有事项的说明；
　　4、资产负债表日后事项的说明；
　　5、关联方关系及其交易的说明；
　　6、会计报表中重要项目的说明；
　　会计报表中重大项目主要有：
　　（1）应收款项（不包括应收票据）及计提坏帐准备的方法；
　　（2）存货、投资核算的方法；
　　（3）固定资产计价和折旧方法；
　　（4）无形资产计价和摊销的方法；
　　（5）长期待摊费用的摊销方法；
　　（6）收入的分类及金额；
　　（7）所得税的会计处理方法。
　　7、其他重大会计事项的说明：
　　（1）企业合并、分立；
　　（2）重要资产的转让或出售情况；
　　（3）重大投资、融资活动；
　　（4）合并会计报表的说明；
　　（5）其他有助于理解和分析会计报表的事项。