增值税抵扣超额部分如何计算
2个回答财税会计专题活动
- 销项一进项，得出的负数就是增值税抵扣超额部分
- a、增值税是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人就其增值部分征收的一种税。
b、交纳方式:采用进销税抵扣的方式。
c、计算:应交增值税=销项税额一进项税额
销项税=(售价/1+税率)×税率
进项税额=(进价/1+税率)×税率
d、增值税的税率:
销项税主要有17%和13%两档,17%的税率适用于大多数商品的销售。13%税率主要有下列商品:粮食、水、气、食用植物油、图书、杂志、饲肥和农业产品等,现家润多超市经营的生鲜食品、书等。
进项抵扣的税率主要有:
1、以上适用17%和13%税率的商品;
2、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进销税;
3、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税。
准予从销项税额中抵扣的进项税有:
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按造买价和10%扣除率计算。
另外,运费发票(购固定资产的运费除外)按7%抵进项税。从"物回"购买材料的发票可按10%抵扣进项税.
不得从销项税额中抵扣的进项税有:
1.购进固定资产(东北三省除外);
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务;
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;
5.非正常损失的购进货物;
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。
超额部分按纳税比进行计算。【
即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。采用这种税率的是土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部...
超出部份正常纳税，增值税小规模纳税人是3%，那么则按3%正常纳税。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”...
小规模纳税人在成为一般纳税人前，增值税按销售额依3%的征收率计算征收。增值税的基准税率为17%，有优惠税率。其次就是征收率3%。我想你收到一份税务事项通知书，其中说“按销售额依照增值税税率计算应纳税额”的意思是按税率而不是按征收率。
2.计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。3、适用税率 增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过...
