优化企业资本结构 税收筹划要考虑的因素有哪些

税务筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现经济收益最大化的目的，在税收法律政策允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的活动。税收筹划要考虑的因素有哪些？
一、税制因素
企业在利用税制因素进行筹划时要注意两个原则：
1、合法与合理原则。税务筹划是纳税人在不违法的前提下对纳税行为的巧妙安排。税务筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向。纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税务筹划，否则，税务筹划会变成税收违法。
2、动态性。从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。从宏观调控的角度来说，社会经济环境的变化会引起宏观政策导向的转移，企业可用于税务筹划的税收政策的着重点也会发生转移，税务筹划要因时而异。
二、执法因素
企业在利用执法差异因素进行税务筹划时最重要的要求是有良好的交际沟通能力。首先是必须取得税务管理人员对税务筹划方案的认可，即使是合法的筹划方案也可能由于执法上的差异变成一纸空文。其次是合法、合理地争取税务部门作出有利于的企业的具体征收管理方式。比如说，即使企业发生了税收违法行为，税务部门会根据纳税人以往良好的纳税记录按最低的处罚标准执行。再次，企业要有综合协调沟通能力。不仅要和税务部门沟通，还要加强与经济管理部门的联系。
三、财务管理因素
企业利用这一因素进行税务筹划时，企业的财务会计人员及其它经营人员应具备法律、税收、会计、财务、金融等各方面的专业知识，还要具备统筹谋划的能力，否则，即使有迫切的筹划愿望也难有具体的行动方案。为此，企业管理人员应加强业务学习，积极主动了解各项经济法规和经济运行规则，提升自身素质，提高企业管理水平。同时，企业在进行税务筹划时应寻找税务专家的意见，加强与中介专业机构的合作，提高技术含量，使筹划方案更加合理和规范，以降低税务筹划的风险。
四、企业筹划目标因素
税务筹划是纳税人根据企业的经营发展预期作出的事前税收安排，不同企业的税务筹划目标可能有所差异。企业税务筹划目标是判断税务筹划成功与否的一个重要指标。我国实行的是复合税制，税种之间存在紧密的联系。

企业的资本结构主要由债权和股权等资本来构成。
1.债权资本与股权资本比较
在数量上，如果企业的债权资本比股权资本多，会更加有利于企业的节税。
这是因为债权资本的增加意味着在经营期限内，企业会支付更多的债务利息；而股权资本利润的分配只能在税后进行，这将意味着更多的税收支出。
2.保持优良资本结构
企业应保持什么样的资本结构，才更有利于纳税筹划呢？
企业可以利用发挥财务杠杆的作用来搞好纳税筹划。但由于企业的资本结构往往受所在行业、企业信誉以及企业所从事经营活动等各种风险的限制，很难达到理想的状态。如果企业的性质属于有限责任公司或股份有限公司，则应尽量扩大债权资本的比例以获得最佳的纳税效益。

债务筹资的利息抵税作用，其次，股息红利税与资本利得税之间的高低。
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