月初未抵扣的增值税进项税额怎么处理？
5个回答财税会计专题活动
- 月初未抵扣的增值税进项税额挂账留到下个月抵扣直到抵扣完成
- 可以下个月继续抵扣，一般纳税人一般是按照月度来申报缴纳增值税，上个月未抵扣完的可以继续抵扣，可以跨年；同时，在进项税额非常大，符合退税的情况下，还可以申请增值税留底退税。
- 月初未抵扣的增值税进项税额不需要处理。
- 月初未抵扣的增值税进项税额也叫作留抵税额，也就是说可以在本月抵扣。
- 月末有留底税额不需要做账务处理的。因为在月初填写申报表的时候，该税额会在申报表中体现。等次月申报的时候，该笔留底税额会自动抵减当月的销项税额，直至抵减完。
一般情况下，当本月的进项税额大于销项税额的时候，会形成留底税额。该留底税额是累计的，可以用于无限顺延下去，没有时间的限制。
如果当月有留底税额，那么当月不交增值税。同时城建税、教育费附加以后地方教育附加也是不用缴纳的，因为这种税种是是以应交增值税、消费税和营业税为计税依据计算的，所有如果没有应交增值税、消费税和营业税就不需要缴纳城建税和教育费附加。
月初未抵扣的增值税进项税额挂账留到下个月抵扣直到抵扣完成
对于上月已认证但未抵扣的增值税进项税，当前月需要进行账务处理。首先，当专用发票认证通过后，应将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。若该进项税额在本月不允许抵扣，则需要进行进项税额转出处理。具体操作为借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”科目。
一、增值税当月认证未抵扣怎么办 已认证的增值税进项发票当月未抵扣，如果进项税额大于销项税额导致有留抵税额，可以结转以后月份抵扣，直至抵扣完为止。 已认证的增值税进项发票当月未抵扣，如果是申报的时候因为个人失误而没有抵扣，视为放弃抵扣，今后也就不能再抵扣销项税额了。二、小规模纳税人如...
①不交税（预缴或留抵）借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）②交税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税
1.在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 二、税务处理 1.在申报增值税时，将不抵扣的进项税额填入申报表中的相关栏目。2.根据税务部门的规定，可能需要在申报表中进行说明或提供相关的证明材料。需要注意的是，...
