进项发票当月有部分不抵扣如何做账
2个回答财税会计专题活动
- 1、你先不要认证不打算抵扣的发票，因为增值税是当月认证当月抵扣，当月认证当月不抵扣则再不允许抵扣
2、至于账务处理你可以在“其他应付款”下设个“进项税暂挂”
（1）采购时
借:原材料
其他应付款--进项税暂挂
贷：应付账款或银行存款等
（2）下月抵扣时
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款--进项税暂挂
备注：一定要在认证当月抵扣，而且认证不得超过开票日期90天 - 如果增值税专用当期没有认证的话是没有什么关系的，该专用可以有效期内认证的。
当月未认证的的会计分录：
借：原材料/库存商品
应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额
贷：应付账款/应付货款
在下个月认证了的会计分录：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：应交税费--待抵扣进项税额
对于已认证但不打算抵扣的进项税，应当进行进项税转出处理。具体操作流程如下：首先，当收到进项税时，会计分录应为：借方记入“应交税费—应交增值税（进项税）”。其次，开具 时，会计分录应为：贷方记入“应交税费—应交增值税（销项税）”。销项税和进项税在“应交税费—应交增值税”账户...
1、留着以后月份抵扣，进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目，认证后转让应交税费-应交增值税-进项税；2、不可以抵扣的，转让成本费用中，借：成本费用，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。什么是进项税和销项税 1、进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。2、销项税...
面对当月无法进行发票抵扣的情况，首先需要考虑的是进项发票是否已经认证成功。如果认证不通过，那么只能按照销项进行增值税的缴纳。如果在下个月能够成功认证更多的进项发票，那么无需担心，可以将这些进项税额留抵至下个月，以减少下月的应缴税款。另外，如果手中还有未给客户的 ，可以考虑将其作废...
已认证的增值税进项发票当月未抵扣，如果进项税额大于销项税额导致有留抵税额，可以结转以后月份抵扣，直至抵扣完为止。已认证的增值税进项发票当月未抵扣，如果是申报的时候因为个人失误而没有抵扣，视为放弃抵扣，今后也就不能再抵扣销项税额了。
辅导期的一般纳税人当月认证进项不允许抵扣，记入“应交税费—待抵扣进项税”，如果是一般纳税人，不抵扣的进项税，记账时全部记入成本费用，纳税申报采集发票时选择为“不抵扣”
