销项税和进项税抵扣后实际交税的时候怎么做分录
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- 按照扣税凭证上的金额
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
按照扣税凭证上的金额 借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款
进项税和销项税抵扣是这样的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。如果差额大于0即销项税额大于进项税额，则企业会计人员在结转增值税时，应做会计分录如下：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（转出未交增值税）进项税额和销项税额的借贷...
应交增值税=销项税额-进项税额 修订后的《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 ...
1、进项税额的分录：借“应交税金-进项税额”，贷“应付账款”或相关科目；2、销项税额的分录：借“应收账款”或相关科目，贷“应交税金-销项税额”；3、进项税与销项税互抵后的应纳税额或应退税额，将在纳税申报表中进行体现，并根据实际情况进行相应的会计处理。综上所述：进项税与销项税的互抵...
一般情况下：销项-进项+进项税转出＝应交税金（应交增值税）上月应交增值税余额如在借方：本月应交增值税额=上月余额+本月进项税额—本月销项税额。（若为正数本月不缴税记借方；若为正数本月缴税记贷方 ）
