增值税纳税申报表第25项怎么填写
4个回答财税会计专题活动
- 一、本月数：
第25项：期初未缴税额(多缴为负数)，为11月份应纳增值税额；
第27项：“本期已缴税额”和第30项“本期缴纳上期应纳税额”，在没有其他调整事项的情况下，应该是一样的。表中也注明了“27=28+29+30+31”，也就是说在没有28、29、31项的情况下，27项＝30项。
二、本年数：
第25项：期初未缴税额(多缴为负数)，同本月数是一样的；
第27项：本期已缴税额，为1-11月份的实交税额；实际上就是全年应纳税额减去12月份的应纳税额。
第30项：本期缴纳上期应纳税额，同本月数是一样的。
这样用第24项的本年累计数减去第27项的本年累计数，等于第32项的本年累计数；使32项的本月数与本年累计数相同。 - 25行就是上月32行“期末未缴税额(多缴为负数)”栏数字。
26行和29行因为取消出口货物预交6.8%税款后，已经不在使用。
第27项“本期已缴税额”是申报所属期内预交的税款、本期缴纳欠缴税款和本期缴纳上期应纳税额之和，如果本月没有预交的税款和本期缴纳欠缴税款数，27行就应该是25行数（上月实现的税款确实在本月缴纳，如果没有缴纳本月不填，但肯定在33行形成欠缴税款）。
第30行“本期缴纳上期应纳税额”是缴纳25行的“期初未缴税额”。
关系：24行+25行-27行(28+30+31)=32行
如果企业没有预缴税款，没有欠税，每月实现的增值税次月10前都申报入库，就会形成25行和27行(30行)相等，24行和32行相等。 - 25项为你上月应交纳的税款
27项30项为你本月缴纳的上月税款
比如，十月月份，你的应纳税额为300
那么，十二月份报表就这样填
25项，填300，
27项，填300，
30项，填300
一般，这三项所填的数是一样的 - 纳税人在正常生产经营的情况下，本期期初未缴税额应等于上期期末未缴税额，但当出现多缴税金退税情况时，按《办法》的规定，本期期初未缴税额不等于上期期末未缴税额，差额就是收到退回的预征税款。有关的关系式为：
本期期初未缴税额=上期期末未缴税额+退回多征预缴税额
本期期末未缴税额=本期期初未缴税额-本期已缴税额+本期应纳税额
本期期末未缴税额=欠缴税额+本期应补（应退）税额
第25项：期初未缴税额(多缴为负数)，同本月数是一样的；增值税纳税申报主表第25项本年累计是填本月数数据。
第30行“本期缴纳上期应纳税额”是缴纳25行的“期初未缴税额”。关系：24行+25行-27行(28+30+31)=32行 如果企业没有预缴税款，没有欠税，每月实现的增值税次月10前都申报入库，就会形成25行和27行(30行)相等，24行和32行相等。
(三十九) 本表第 26 项 实收出口开具专用缴款书退税额栏 数据,填写纳税人本期实际收到税务机关退回的,因开具《出口货物 7 税收专用缴款书》而多缴的增值税款.该数据应根据应交税金―― 未交增值税明细科目贷方本期发生额中收到税务机关退回的多缴 增值税款数据填列. 本年累计栏数据,为年度内各...
楼上的答案是正确的.不管那个月份申报,第25 行期初未缴税额本月数,应填上月应纳税额,按你举的例子2月份就应填一月份的应纳税额 400.累计数不管哪个月份永远填年初未缴数即去年12月份应纳税额.你的例子就是300.
应交增值税加上上年12月份实现增值税）来填列，不考虑今年12月份实现数，其结果一样。由于稽查查补的税需要单独交纳，在本期申报表中只反映调的收入不再增加应纳税，所以在第17行“应抵扣税额合计”中要加上已单独补缴的检查补税，这样销项和抵扣合计中相抵就不会重复交税了。
