融资租赁在会计与税务处理上的差异
2个回答财税会计专题活动
- 1、总结一下，一般来说会计和税法是致的。
2、因折旧或计提减值准备会引起差异，按照税法调整，计入所得税资产或负债，调整所得税。
3、详细条文：
出租人将资产融资出租时，实质上资产的所有权已经转移，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条，应当视同转让财产处理，租赁资产的公允价值与其计税基础之间的差额，应当确认资产转让所得或损失。这与租赁期开始日，出租人按照租赁资产公允价值与账面价值之问的差额确认“营业外收入一处置非流动资产利得”或“营业外支出-处置非流动资产损失”是一致的。通常情况下，租赁资产的计税基础与账面价值是一致的，但如果出租人对租赁资产已计提减值准备，或者前期使用过程中，会计折旧与税法折旧不同，必然导致计税基础与账面价值发生差异，对该项差异应在年末申报所得税时进行纳税调整。
《企业所得税法实施条例》第十九条规定：“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”企业租金收入金额，应当按照有关租赁合同或协议约定的金额全额确定。租赁合同或协议约定的金额应当包括承租人行使优惠购买租赁资产的选择权所支付的价款。根据该规定，某一纳税年度按照合同约定应收租金即使没有收到，也应在当年确认计税收入。显然，租金收入确认的时点和金额与会计准则是存在差异的。 - 做会计的有一点很重要，千万别让税务牵着鼻子走，会计该怎么做就怎么做，税务说调整就调整。
1、总结一下，一般来说会计和税法是致的。2、因折旧或计提减值准备会引起差异，按照税法调整，计入所得税资产或负债，调整所得税。3、详细条文：出租人将资产融资出租时，实质上资产的所有权已经转移，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条，应当视同转让财产处理，租赁资产的公允价值与其计税基础之间...
企业在进行融资租赁时，需要特别注意会计与税务处理的差异。资产初始成本的计量在会计上通常根据租赁开始日的最低租赁付款额的现值来确定，而在税务处理上则可能依据租赁资产的公允价值。此外，折旧计提方式也有所不同。会计上，租赁资产的折旧通常按直线法计提，而在税务处理上，可能采用加速折旧法以降低初期...
3、差异：融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。一、什么是融资租赁 融资租赁是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的...
融资租赁之所以在会计处理与税法规定中存在差异，主要源于两者在计算方法、折旧计提、成本计量等方面的不同要求。在会计准则中，主要依据《企业会计准则第21号——租赁》进行处理，而在企业所得税处理中则依据《企业所得税法实施条例》以及相关公告进行。以下从几个关键点进行分析：首先，在固定资产初始成本计...
融资租赁涉及会计与税法的不同处理，主要体现在固定资产初始成本计量、未确认融资费用处理、折旧计提方面差异以及融资性售后回租业务处理上。会计上，依据《企业会计准则第21号——租赁》，融资租赁需满足特定条件，如租赁期满时资产所有权转移、合理确定承租人行使购买权等，以确认租赁性质。会计处理中，租赁...
