在税率变动情况下的递延所得税，附例题和答案。
1个回答财税会计专题活动
- 此题的确问题很大，不知道是不是书比较旧的关系？现在的会计教材不太会出现应交税金、递延税款这种旧科目，一般都会以新准则的科目来出题，而且税率也不会出的这么奇怪
此例题的错误是题目中所有所得税税率都应以35%计算，而题目用了很多33%，莫非是以前的思路？要是以现在的角度来看的话
（1）资产1998.12.31购入，因折旧产生差异的期间是自1999年起，因此递延所得税的适用税率应该用未来转回期间的所得税税率，即35%；
（2）题目要求的是计算1999~2002年的所得税，而不是1998年的，所以1999年计算应交所得税时用的33%税率明显错误
你划出来的计算错误就不谈了，你看的非常仔细
（1）资产1998.12.31购入，因折旧产生差异的期间是自1999年起，因此递延所得税的适用税率应该用未来转回期间的所得税税率，即35%；（2）题目要求的是计算1999~2002年的所得税，而不是1998年的，所以1999年计算应交所得税时用的33%税率明显错误 你划出来的计算错误就不谈了，你看的非常仔细 ...
所得税税率变动，递延所得税，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。这是因为：递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候，为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式，合营企业需...
1、适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间...
因国家税收法律、法规等的变化导致适用税率变化的，必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生应交所得税金额的变化，在适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响。但是需要注意的是，如果此税率变动为预期变动，则...
根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的...
