高级财务会计题,求解
- 1、存货跌价准备产生递延所得税资产20000*25%=5000
2、交易性金融资产账面价值与计税基础的差异产生递延所得税负债50000*25%=12500
3、固定资产账面价值与计税基础产生递延所得税资产40000*25%=10000
4、所得税费用=应交所得税25W+递延所得税负债1.25W-递延所得税资产1.5W=24.75W
5、会计分录:
借:所得税费用 24.75
递延所得税资产 1.5
贷:递延所得税负债 1.25
应交所得税 25
账面价值=2000-2000/10=1800 计税基础=2000-2000/20=1900 交易性金融资产 账面价值=600 计税基础=500 预计负债 账面价值=100 计税基础=0 预计负债 账面价值=1000 计税基础=0 (2)1、账面税基 应纳税暂时性差异 600-500=100 3 、账面>...
(1)借:银行存款 3620000 贷:实收资本 3620000 借:在建工程 2892000 贷:应付账款 2892000 借:应收账款 1444000 贷:主营业务收入 1444000 借:应付账款 1442000 贷:银行存款 1442000 借:银行存款 2160000 贷:应收账款 2160000 (2)银行存款:外币账户余额=10...
所得税费用=当期所得税+递延所得税 当期所得税可以理解为本期应交所得税,也就是按税法算出所得税。 原提问,所得税费用=(800+120-170)*0.25(当期所得税)+(170-120)*0.25=200 通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂时性差异乘以适用税率即可,本题没有非暂时性差异,因此直接用800*...
1(1)借:应收账款——债务重组 2400000 坏账准备 250000 营业外支出——债务重组损失 350000 贷:应收账款 3000000 (2)借:应付账款 3000000 贷:应付账款——债务重组 2400000 预计负债 120000 营业外收入——债务重组利得 480000 借:预计负债 120000 贷:营业外收入—...
T为所得税税率)第三题 会计主体是华东医药公司 借:衍生工具-看涨期权 6,000 贷:银行存款 6,000 10,12.31 借:衍生工具-看涨期权 600 贷:公允价值变动损益 600 11.2.25 借:银行存款 7,200 贷:衍生工具-看涨期权 6,600 投资收益 600 借:公允价值变动损益 600 贷:投资收益 600 ...