收到包装物租金2.34万元没收逾期包装物押金1.17万元，计算增值税？
1个回答财税会计专题活动
- 收到包装物租金2.34万元 分两种情况
1） 如果企业在销售货物的同时，同时出租包装物，收取的包装物租金其实是企业销售货物的价外收入，应计算增值税销项税额。
2） 若企业的业务就是出租包装物，并不销售货物，此时，企业提供的仅仅是租赁劳务，应缴纳营业税。
如果是第一种情况 计算增值税销项税=2.34/1.17*0.17=0.34
没收逾期包装物押金1.17万元
按现行财务会计制度的规定，包装物押金可分为三大类：
（1）销售酒类产品而收取的押金。
它又为两种情况：一是啤酒、黄酒，其计税要求、会计处理方法同第二类；二是其他酒类，对这类货物销售时收取的包装物押金，无论将来押金是否返回或按时返回，以及财务会计上如何核算，均应并入当期销售额计税。
（2）销售酒类产品之外的货物而收取的押金。当包装物逾期未收回时，没收押金，按适用税率计算销项税额。“逾期”以一年为限，收取押金超过一年时，无论是否退回，均应并入销售额计税。
如果你没收的逾期包装物押金是销售啤酒、黄酒类产品而收取的押金或者是销售酒类产品之外的货物而收取的押金 那增值税销项税=1.17/1.17*0.17=0.17
如果你没收的逾期包装物押金是除销售啤酒、黄酒以外其他酒类产品而收取的押金 那增值税销项税在收取包装物押金时已经收取 在没收逾期包装物押金时不再计算增值税销项税。
因为你题目没有写清楚 所以你可以对照适用情况处理
2） 若企业的业务就是出租包装物，并不销售货物，此时，企业提供的仅仅是租赁劳务，应缴纳营业税。如果是第一种情况 计算增值税销项税=2.34/1.17*0.17=0.34 没收逾期包装物押金1.17万元 按现行财务会计制度的规定，包装物押金可分为三大类：（1）销售酒类产品而收取的押金。它又为两种情况：一...
既然当期发出的包装物押金已经全部计算了销项税，那么可以认为这2.34万逾期押金在当初收到的同时就已经计算过销项税了。答案似乎有点问题，一般是逾期未还的包装物押金才计算销项税的。当期收入的包装物押金不计算销项税。
9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为17%,则该白酒生产企业2017年10月应纳增值税( )万元。 A.13.94 B.8.25 C.6.86 D.9.78 【答案】A 【解析】对销售除啤酒、...
20[单选题] 甲厂为增值税一般纳税人,2013年5月销售食品取得不含增值税价款117万元,另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为17%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是( )。 A.(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(万元) B.117÷(1+17%)×17%=17(万元) C.117×17%=19.89(万元) D....
因为租金是含税金额，所以计算其增值税时用2.34/(1+17%)再乘以17%，也就是先算不含税金额，再算税金～
