开票方逾期未申报，当月开出的发票能抵扣吗
1个回答财税会计专题活动
- 不能抵扣，因为逾期不申报，其所开出的增值税专票就是失控发票，这个企业也是走逃企业。
依据
国家税务总局
关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告
国家税务总局公告2016年第76号
为进一步加强增值税专用发票管理，有效防范税收风险，根据《 人民共和国增值税暂行条例》有关规定，现将走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理的有关问题公告如下：
一、走逃（失联）企业的判定
走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。
根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。
二、走逃（失联）企业开具增值税专用发票的处理
（一）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）范围。
1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
（二）增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
……
正常情况下，购买方购进取得增值税专用发票，直接认证抵扣进项税额即可，不管是否销售。销售时计算销项税额。当月按照 当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额 计算缴纳增值税即可。如果开票方逾期未申报，其开具的发票被对方税局确定为异常发票，那么，购进方应当做进项税额转出，可能会产生应交税款和滞纳金。
1、纳税人手上还有未开完的发票，只要进行抄税就可以直接开票，不需要非要完成报税、清卡工作；但是纳税人手上在上月已经开具完毕，那只能等完成报税、清卡工作后，才能跟税局申请发票再开具。进行抄税步骤：一般月初进入开票系统，系统会直接进行抄税，如果未自动抄税成功，则要自己手动点击【上报汇总】...
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用 码、号码认证不符”。因此，如果受票方已经将发票认证，并通过的话，发票是不能作废的。只能通过开红字发票的方式处理。
1、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，2、《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般...
遇到申领发票显示逾期未申报的情况，应尽快进行补申报。通常情况下，如果公司电脑上的税务申报系统已经冻结，需要前往税务大厅进行补申报。在完成补申报手续后，还需携带开票卡到税务机关解锁，这样才有可能成功申领发票。逾期未申报的现象，往往出现在新注册的小型企业中。一些企业可能认为当月没有业务往来，没...
