企业所得税预缴和年度清缴的操作处理
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- 企业所得税实行的按月或季度预缴年终汇算清缴。纳税人应在月末或季度终了后15日内向主管税务机关进行预缴申报，在年度终了后5个月内（次年5月31日前）进行汇算清缴。账务处理企业所得税费用的会计分录：
季度末或年度末计提应该交的企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税金-企业所得税
企业所得税实行的按月或季度预缴年终汇算清缴。纳税人应在月末或季度终了后15日内向主管税务机关进行预缴申报，在年度终了后5个月内（次年5月31日前）进行汇算清缴。账务处理企业所得税费用的会计分录：季度末或年度末计提应该交的企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税金-企业所得税 ...
每季度预缴的是各个季度应缴纳的所得税，年终要汇算清缴，计算出全年实际应缴所得税额，结清应缴应退税款。年度申报时应纳税额=（利润总额+纳税额调增-纳税调减-减免所得-抵扣所得-弥补亏损）乘以税率-减免税税额-抵免税额一般是年度终了后5个月完成。交税可以用网银缴纳。
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报...
1. 小微企业所得税优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。优惠期从2023年1月1日持续至2027年12月31日，政策依据包括《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等。2. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，...
年度企业所得税汇算清缴操作指南网上申报流程：登录电子税务局，选择“税费申报及缴纳”模块，点击“居民企业所得税年度申报”，按提示填写申报表，完成申报。报表填写顺序：先进行数据初始化，填写申报表，核对无误后提交申报。申报后管理：申报成功后可在线进行风险扫描，如需退抵税，可即时通过电子税务局...
