多缴增值税退回的续后处理？
5个回答财税会计专题活动
- 借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（已交税额）
1、你是多缴增值税，而不是政策性减免，政策性减免（先征后返）才记入“营业外收入”；
2、贷记“应交税费-应交增值税（已交税额）”，相当于做了预缴时相反的处理，因为预缴时做的处理是：
预缴税款时
借：应交税费-应交增值税（已交税额）
贷：银行存款
在不考虑连续性的情况下，也就是说你应该交纳的增值税全部足额交纳了，那么你预缴增值税后，你的“应交税费—应交增值税”科目的余额在借方，退回多交增值税记贷方，余额应该结平。 - 当然可以退回多交的增值税。如果数额不大，为了避免申请退还手续的烦琐以及申请退还的审核时间较长，建议抵减下期应交纳的增值税。
通常情况下，缴纳增值税分录为
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
因此，税务退回的多缴税金，按此分录反向做就是了——
借：银行存款
贷：应交税金——增值税——已交税金
但是，在记账时，已交税金一般负数记借方。
如果出纳做的凭证不可更改，可以做一个更正说明，标注原分录贷记错误，更正分录为
借：应交税金——增值税——已交税金 负数
贷：其他应收款（其他退税） 负数 - 通常情况下，缴纳增值税分录为
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
因此，税务退回的多缴税金，按此分录反向做就是了——
借：银行存款
贷：应交税金——增值税——已交税金
但是，在记账时，已交税金一般负数记借方。
如果出纳做的凭证不可更改，可以做一个更正说明，标注原分录贷记错误，更正分录为
借：应交税金——增值税——已交税金 负数
贷：其他应收款（其他退税） 负数 - 应该是冲销应交税费 转入银行存款 结账时会平衡的
- 增值税专用发票是国税局的发票，不是地税的
。其次，这些发票如果没有认证，也没有跨月可以作废。如果跨月了，那么必须要开具红字发票。如果对方没认证，那么让购买方给你们开具一个《拒收证明》，写清楚发票退回的原因，发票号码，代码，金额等。
凭拒收证明和退回发票的所有联次到主管局申请开具红字发票。如果对方认证了，那么就必须要求对方到他们的主管局申请《开具红字增值税专用发票通知单》，凭《通知单》到主管局申请开具红字发票。
最后，如果是一般纳税人的话，那发票数量是没有限制的。不会影响你下个月的开具。不过如果开红字发票的张数比较多的话，主管局可能会要求会计上学习班的，也可能会有小额的罚款。如果是辅导期一般纳税人的话，下个月正常还是领购25组发票，不可以多开20组。
当然可以退回多交的增值税。如果数额不大，为了避免申请退还手续的烦琐以及申请退还的审核时间较长，建议抵减下期应交纳的增值税。通常情况下，缴纳增值税分录为 借：应交税金——增值税——已交税金 贷：银行存款 因此，税务退回的多缴税金，按此分录反向做就是了——借：银行存款 贷：应交税金——...
根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务--经纪代理服务"缴纳增值税.《个人所得税法》第八条规定:"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人".在企业履行代扣代缴义务后,税务机关会按年度支付企业手续费,因为《个人所得税法》第十一条规定:"...
1。全额退还的部分，作退货处理，要开具红字发票，进项税额作转出处理。2。半价退还部分，可作为管理不善的存货盘亏处理，退还的金额作为其他应收款，作供应商赔付，差额部分计入管理费用。要通过待处理财产损溢科目做，具体如下：进行确认损失：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品-某商品 ...
全面营改增后处理以前年度固定资产增值税率问题，答案是17%。这一政策调整旨在简化税制，提高税率一致性，实现增值税的全面覆盖。在营改增前，针对固定资产的增值税率存在不同情况，而营改增后，统一为17%。这一税率适用于所有类型的固定资产，无论是新购入还是旧资产，都遵循统一的税率标准。对于企业而...
小规模纳税人收到专票后处理方法如下：1、作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票；2、对于开出单位来说，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票予以处罚（他开具了专用发票...
