上月已入账的进项税，结果税务局说不能抵扣，该如何调账？
4个回答财税会计专题活动
- 如果税务局说不能抵扣的情况下，我猜你公司是小规模纳税人吧。如果是小夫模纳税人的话，那么所交的税金直接入所购买的物品/材料中。
如：A是间小规模纳税人，购进了一批原材料，价款100，交增值税20，已验收入库，采用实际成本计算的。那么会计分录如下：
借：原材料120
贷：银行存款/现金120
那么你现在应该这样做会计分录，将它调正过来：
借：原材料20
贷：应交税费-应交增值税（进项税）20 - 调入原料成本
借方：原材料 20
贷方：应交税金-进项税转出 20 - 借：原材料 20
贷：应交税金-进项税额转出 20 - 那要看是什么原因了,如果要是没取得增值税专用发票,当月已作进项,当然不能抵扣,可以先不用调帐,有 后就可以抵扣了.如果要是根本就没有 ,就应该增加原材料的成本
你可以这样：借：其他应收款——待抵进项税，贷：应交税费——进项税转出（未认证）。如你不做帐务处理也行，就是你申报时别把这个没有认证的票申报就行，等到下月认证时再申报就行了，只是帐与表暂时有点差异罢了。
因为企业认为抵扣，而税务认为未能抵扣。需要先转出该笔进项税：先调整进项税额：借：应交税金——应交增值税（进项税）红字 贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）同时结转至未交增值税：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税 上交税金；借：应交税金——...
应该是销货方将此票误点作废，销货方报税信息和购货方认证信息比对后，作废发票不能抵扣，因此认证的次月比对结果出来后，税务机关的稽查部门肯定要道你企业核实情况，如果确已抵扣要做进项转出，并补交增值税。如果你企业确未抵扣，证明在纳税申报前就已经知道此情况，因此此笔进项税未做抵扣，这就没有...
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-未交增值税
上个月开具但未认证的增值税专用发票，可以通过登录 勾选认证平台进行查询。该平台能够显示所有未被勾选的发票，帮助用户及时进行认证操作。对于上个月已进行勾选认证但未完成抵扣的发票，在进行增值税纳税申报时，可以在纳税申报表的上月留抵税金一栏中查看到未抵扣部分的具体金额。这一栏位通常...
