应纳税额=销项税额合计-进项税额合计+上期留抵额+免抵退应退税额
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- 你首先要明白免抵退应退税额是怎么得来的，免抵退应退税额是对出口商品多交的增值税退还，计算时有两种情况；
1、出口收入×退税率大于增值税留抵额时，应退税额=留抵额
借；应收补贴款（其他应收款）-出口退税
应缴税费-应交增值税（免抵额）
贷：应缴税费-应交增值税（出口退税）
2、出口收入×退税率小于增值税留抵额时，应退税额=出口收入×退税率
借；应收补贴款（其他应收款）-出口退税
贷：应缴税费-应交增值税（出口退税）
从以上分录可以看出当留抵额为零时没有出口退税，另外根据税法规定，当月出口退税，次月单证收齐后申报，退税分录在申报月根据申报表做出。
你说的公式也可变为应纳税额=销项税额合计-（上期留抵额-免抵退应退税额）-进项税额合计
借；应收补贴款（其他应收款）-出口退税 贷：应缴税费-应交增值税（出口退税）从以上分录可以看出当留抵额为零时没有出口退税，另外根据税法规定，当月出口退税，次月单证收齐后申报，退税分录在申报月根据申报表做出。你说的公式也可变为应纳税额=销项税额合计-（上期留抵额-免抵退应退税额）-进项...
销项税额和进项税额抵扣当然是汇总的，应纳税额=销项税额（总额）-进项税额（总额），不可能一一对应。比如商场销售商品所形成的销项税额，不仅购进商品的进项税额可以抵扣，购进柜台、收款机、办公用计算机的进项，都可以抵扣。
销项税额减去进项税额等于增值税应纳税额。计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额÷（1+税率）×税率。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额又分为含税、不含税两种。而进项税额...
你所列出的公式：应纳税额=销项税额-进项税额，指的是增值税一般纳税人当期应缴纳的增值税税额（不考虑进项税转出和出口退税）；而“增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额、不含税销售额×税率=应缴税额”这两个公式是计算小规模纳税人应缴纳税款常用的公式（增值税一般纳税人也用到）...
一般纳税人增值税的计算公式为：应纳税额＝销项税额－进项税额注意：增值税是价外税，如果取得的是价税合计，则应该用“价税合计数÷（1+增值税税率）”来换算成不含税价，再用不含税价乘以税率计算增值税额。例如：一般纳税人增值税计算依上述公式比如：收入100000元，应交增值税100000/1.17*0.17=...
