多交的税款怎么做分录抵减了?
4个回答财税会计专题活动
- 你对应的把您了这个月的收入少写上个月您多写的金额。
一共才七毛三分钱,算了吧。
直接进行账务处理,把河道费调平得了。
七毛三,哪个审计会管你。 - 计提时 借:主营业务税金附加 贷: 应交税金-堤围费
缴纳时借:应交税金-堤围费 贷:银行存款
多计了0.73元可冲: 借:应交税金-堤围费 贷:主营业务税金附加
或下个月纳税时小交0.73元 - 计提时
借:主营业务税金附加
贷: 应交税金-堤围费
缴纳时
借:应交税金-堤围费
贷:银行存款
多计了0.73元可冲:
借:应交税金-堤围费
贷:主营业务税金附加
或下个月纳税时小交0.73元 - 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活 纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整,以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
借:应交税费——应交增值税——已交税金 贷:银行存款 做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。如果是误操作造成的:数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交...
其次,一旦确定存在多缴的税款并收到税务部门的退税,企业应将退税金额作为其他收入处理。此时,应借记“银行存款”账户,贷记“其他应收款”。通过这样的分录操作,企业能够准确反映税款的缴纳和退回情况。最后,如果企业决定不进行退税申请,而是选择将多缴的税款留抵以后的应缴税款,...
数额大,与税管员协商,申请退税.数额小,在次月抵减税款.次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 应交税费的主要账务处理:应交增值税 1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本...
在企业月度结账时,如收到税务机关退回的多交增值税,会计处理需要进行相应的调整。首先,借记"银行存款"科目,表示实际收到的退款,同时贷记"应缴税费-应交增值税-已交增值税",这表示减少了已交税额。对于当月计算中出现的多交增值税,需要将其从"应交增值税"科目转出,借记"应交税费-未交增值税"...
1、根据税务机关的审批报告的会计分录如下借:应交税费——多缴所得税 贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 2、预提所得税会计分录如下 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 3、实际交税的会计分录借:应交税费-应交所得税 贷:应交税费 银行存款 ...