一般纳税人收到税控系统开具6的增值税普通发票时，如何入账
3个回答财税会计专题活动
- 增值税防伪税控系统维护费，金额377.36，税额22.64，合计400，这张单据可以全部抵扣。
普通发票税率为6%，网申报服务费，金额94.34，税额5.66，合计100元。不可抵扣。
通用定额的100元，不可抵扣。
去年应纳税额减征额205.75，转出做营业外收入。 - 1、205.75元的处理
根据 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号） 去年购税控系统时理论上可以凭发票应该按1416元全额抵减。鉴于去年12月报表只填了减免了205.75元，现在只能将帐上挂着税额205.75元，冲减管理费用，剩余的部分1210.25元只能浪费了，不要给自己找麻烦。
2、刚交的600元的服务费
（1）一张写互联网申报服务费,普通发票税率为6%，金额94.34，税额5.66，合计100元，不能抵扣 ，借：管理费用100 贷：现金 100。
（2）另一张写增值税防伪税控系统维护费，金额377.36，税额22.64，合计400，不用认证，可全额抵减，15号文有填表说明。帐务处理：借：管理费用 400 贷：现金 400 同时
借：应交税金－应交增值税（减免税款）400 贷：管理费用400
（3）另一张是通用定额的100元直接进管理费用。 - 1、根据 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号） 去年购税控系统时理论上可以凭发票应该按1416元全额抵减。
2、按照规定非增值税专用发票是不能抵减的，你单位为一般纳税人 本就应该要求对方开具专用发票。因此 上述本年花的600元中 理论上只有写着“增值税防伪税控系统维护费“的400元 可以凭票全额抵减，其他均不能。
3、关于填报，上年增值税申报表漏填了1210.25元，应该很难继续抵扣了，还是算了吧。
今年建议在将写着“增值税防伪税控系统维护费“的400元，入账时直接冲击应交增值税，并在申报表上填列23行（详见财税[2012]15号）；另外200元还是直接记管理费用吧。
（1）一张写互联网申报服务费,普通发票税率为6%，金额94.34，税额5.66，合计100元，不能抵扣 ，借：管理费用100 贷：现金 100。（2）另一张写增值税防伪税控系统维护费，金额377.36，税额22.64，合计400，不用认证，可全额抵减，15号文有填表说明。帐务处理：借：管理费用 400 贷：现...
一般纳税人开了一张税率为6%的增票，在纳税申报时是和17%或者13%的一样的报税方法。6%的增值税税率，适用于营改增的新型服务业。开票系统月初抄税，数据都会上传到国税系统，具体可见国税申报的销项发票明细。现在技术服务费属于营改增的范围，不需要去地税务 发票，你们应该开具的是增值税普通发票，...
一般纳税人开了一张税率为6%的增票，在纳税申报时是和17%或者13%的一样的报税方法。6%的增值税税率，适用于营改增的新型服务业。开票系统月初抄税，数据都会上传到国税系统，具体可见国税申报的销项发票明细。
增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票、机动车销售统一发票抵扣联,应在规定期限(180天)内认证。1.发票认证。纳税人携带专用发票抵扣联,到税务机关办税服务厅申报征收窗口进行认证,或者利用网上认证系统,自行扫描认证。2.取消认证。纳税信用A级、B级纳税人取得 管理新系统开具的专用发票,可以不再进行...
可以。增值税一般纳税人中，按增值税适用税率征收增值税的纳税人，只能按照适用税率开具发票，包括增值税专用发票和普通发票，增值税的适用税率有17%、13%、11%、6%、0，不能按照征收率开具发票，包括增值税专用发票和普通发票，增值税征收率是3%。
