请问留抵扣的增值税本月怎么做账？下月又怎么做账？
4个回答财税会计专题活动
- 本月做帐按正常做就可以,你认证多少做多少!到下月也是自动帮你抵扣留抵税额的.这个帐在你买进来材料收到发票认证抵扣了的时候你就做帐了.例:
11月你买进来原材料,进项税额(即抵扣税额)为10000元
11月你公司销项税额为8000元.实际你11月份不用交税.还会有2000元留抵税额.
那这2000元留抵税额其实在你买那进材料时你已经做了帐了,10000元的那个
12月份的时候你也不需去做这笔留抵税额帐.报税的时候把它减掉就OK了 - 是辅导期的一般纳税人吗？一般纳税人在辅导期内，本月认证的发票要到下个月才可以抵扣。
辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
辅导期一般纳税人帐务处理和申报应注意的事项提供给你：
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
认证的当月填在附表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏，次月收到比对结果（《稽核通知书》）后方可抵扣（《稽核通知书》一般在认证次月月末收到，特殊情况会更晚一些，但申报期内肯定能购收到，因此认证的次月必须抵扣），抵扣数额填在附表二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，附表二第3行与《增值税纳税申报表》12行“进项税额”栏相等。
附表二逻辑关系：25行=23行+24行-3行 - 本月，借：原材料
应交税金——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款
抵扣时，借：应交税金——应交增值税（进项）
贷：应交税金——应交增值税（待抵扣进项税额） - 本月借：原材料
应交税金应交增值税待抵扣税额
贷：银行存款
次月转出：借：应交税金进项税
贷：应交税金应交增值税待抵扣税
一、取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税...
留抵增值税的会计分录做法如下：1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。2、开出 ：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：...
当月进项留抵做账的方法，具体如下：1、本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话则不用处理进项税。2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。留抵计...
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 同时，如果企业当月有留抵税额，也需要相应地进行账务处理。留抵税额可以通过在“应交税费—未交增值税”科目下进行贷记处理，然后在下个月进行抵扣或者退税。值得注意的是，具体账务处理还需要根据企业实际情况和当地税务政策进行调...
首先，对于上期留抵税额的财务处理，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“银行存款”科目。接着，到年底时，需将“应交税费——应交增值税”下的所有三级科目余额（包括进项税额、销项税额、已交税金等）全部转入“应交税费——应交增值税(未交税金)”科目下，以确保“应交...
