支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做会计分录
5个回答财税会计专题活动
- 住宿费属于自身可抵扣项目,付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣,会计处理为:
(假设收到一张含税金额为1060元的住宿费专票,税率为6%,税额60元)
借:管理费用——差旅费 1000借:应交税费——应交增值税(进项税额) 60贷:现金 1060 - 住宿费属于自身可抵扣项目,付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣,会计处理为:
(假设收到一张含税金额为1060元的住宿费专票,税率为6%,税额60元)
借:管理费用——差旅费 1000
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 60
贷:现金 1060
扩展资料:
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源:百度百科-应交增值税 - 住宿费属于自身可抵扣项目,付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣,会计处理为:(假设收到一张含税金额为1060元的住宿费专票,税率为6%,税额60元)
借:管理费用——差旅费 1000
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 60
贷:现金 1060
扩展资料为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源:百度百科-应交增值税 - 住宿费属于自身可抵扣项目,付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣,会计处理为:
借:管理费用——差旅费
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
扩展资料:
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。
并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额。
借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目。
根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照应付或实际支付的总额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入货物发生的退货,做相反的会计分录。企业购入免税农产品,按照买价和规定的扣除率计算进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。
按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额,借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
购进生产用固定资产所支付的增值税额,应计入增值税进项税额,可以从销项税额中抵扣,购进的货物用于非应税项目,其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。
参考资料来源:百度百科-应交增值税 - 支付住宿费收到开回的增值税专用发票
借:管理费用——差旅费
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(假设收到一张含税金额为1060元的住宿费专票,税率为6%,税额60元)借:管理费用——差旅费 1000 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 60 贷:现金 1060
一般纳税人做账:借:管理费用等科目 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款
住宿费用开具的增值税专用发票,由于出差人员所属的部门不同,会分别记入制造费用、管理费用、销售费用:具体会计分录如下:借:制造费用/销售费用/管理费用,应交税费-应交增值税-进项税额,贷:库存现金(或其他应收款)。支付住宿费收到开回的增值税专用发票的处理:小规模纳税人借:管理费用等科目贷:...
本地住宿费如果取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。1、住宿费取得增值税专用发票后,可用于抵扣进项税;2、员工出差的住宿费,若有增值税专用发票,也符合抵扣条件;3、企业年会或招待费中的住宿费,因属于集体福利或个人消费,不得抵扣进项税;4、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、购进货物、加工...
首先,将住宿费专用发票上的票面金额,即实际支付的住宿费用,记入“管理费用—差旅费”明细科目。这一步骤主要是为了准确反映企业在差旅期间的实际支出。其次,发票上的税额部分,应当计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”明细科目。这是因为税额部分是企业可以抵扣的进项税额,根据税法规定,这部分税额...