所得税汇算清缴中附表3中纳税调整项目问题
1个回答财税会计专题活动
- 附表3中纳税调整项目中的账载金额和税收金额工资这一行你都要填就行了,你可能只填了一行
纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费，业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较，哪个低用哪个，多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%，超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。实际发放数并且缴纳个人所得税才能税前列支，计提没有发放需要调增，...
会计与税收有差异需要纳税调整的其他扣除类项目金额。如分期收款销售方式下应结转的存货成本、一般重组和特殊重组的相关扣除项目调整。扣除类调整项目21-39行无法反映的，都可以在这里反映。不合规凭证支出也在这里。
工资总额可以据实列支，计税工资总额与实际发放工资一样填写，不需要调整。因为，企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除。核定征收，应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入，注：大额股权或财产转让收入也属于收入总额。高新产品占总收入比重，此处总收入是扣除不征税收入的部分，软件和集成电路产业收入...
第1列“账载金额”填报会计核算确认的收入;第2列“税收金额”填报按税收规定确认的应纳税收入或可抵减收入;第3列“调增金额”填报按会计核算与税收规定确认的应纳税暂时性差异;第4列“调减金额”填报按会计核算与税收规定确认的可抵减暂时性差异。 6.第6行“5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益...
附表三)中,没有需要调整的项目就只填写载账金额和税收金额一致.但相关数字需要填写.如工资、福利费、工会经费、教育经费、各类基本社会保障性缴款等.这个是有相关发生额就需要填写,而不是说要纳税调增才填写,不调增据实扣除的,就不用填写的.所得税汇算清缴如何调整一、所得税汇算清缴需要调整的收入类...
