所得税汇算清缴中附表3中纳税调整项目明细表中第40行根据哪些数据填写
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- 会计与税收有差异需要纳税调整的其他扣除类项目金额。如分期收款销售方式下应结转的存货成本、一般重组和特殊重组的相关扣除项目调整。
扣除类调整项目21-39行无法反映的，都可以在这里反映。
不合规凭证支出也在这里。
纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费，业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较，哪个低用哪个，多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%，超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。实际发放数并且缴纳个人所得税才能税前列支，计提没有发放需要调增，...
会计与税收有差异需要纳税调整的其他扣除类项目金额。如分期收款销售方式下应结转的存货成本、一般重组和特殊重组的相关扣除项目调整。扣除类调整项目21-39行无法反映的，都可以在这里反映。不合规凭证支出也在这里。
工资总额可以据实列支，计税工资总额与实际发放工资一样填写，不需要调整。因为，企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除。核定征收，应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入，注：大额股权或财产转让收入也属于收入总额。高新产品占总收入比重，此处总收入是扣除不征税收入的部分，软件和集成电路产业收入...
第1列“账载金额”填报会计核算确认的收入;第2列“税收金额”填报按税收规定确认的应纳税收入或可抵减收入;第3列“调增金额”填报按会计核算与税收规定确认的应纳税暂时性差异;第4列“调减金额”填报按会计核算与税收规定确认的可抵减暂时性差异。 6.第6行“5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益...
附表三)中,没有需要调整的项目就只填写载账金额和税收金额一致.但相关数字需要填写.如工资、福利费、工会经费、教育经费、各类基本社会保障性缴款等.这个是有相关发生额就需要填写,而不是说要纳税调增才填写,不调增据实扣除的,就不用填写的.所得税汇算清缴如何调整一、所得税汇算清缴需要调整的收入类...
