资源综合利用企业如何交纳年度所得税？
3个回答财税会计专题活动
- 减免税分为直接减免税和先征后退、即征即退、先征后返形式的减免。
直接减免税就是税收政策规定不征税的项目。如《增值税暂行条例》第十五条：下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。这些直接减免的增值税不并入所得额，不征企业所得税。
你企业属于增值税先征后返的，在收到返还的增值税款时计入“补提收入”，征收企业所得税。
先征后退、即征即退、先征后返形式的减免税要并入所得额征收企业所得税。 - 对于减免的增值税税款要纳入收入总额中一并征收企业所得税。
- 应该纳入应纳税所得额
你企业属于增值税先征后返的，在收到返还的增值税款时计入“补提收入”，征收企业所得税。先征后退、即征即退、先征后返形式的减免税要并入所得额征收企业所得税。
资源综合利用企业所得税优惠政策如下：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。具...
5. 企业既可以在季度预缴时享受，也可以在年度汇算清缴时享受优惠政策。具体操作如下：预缴申报时，在主表A200000《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》 (2021年版)第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”项目下的下拉菜单中勾选7.1“综合利用资源生产产品取得的收入在计算...
资源综合利用所得税减按90%计入企业当年收入总额，意味着企业在计算所得税时，可以从总收入中减去90%的部分，以此来减少应缴纳的税额。具体来说，若企业收入为100万，在所得税计算时，只需以90万作为基数进行计算，从而减少税金。不过，这并不影响企业在财务报表中将100万全部列为收入，只是在税务处理...
资源综合利用退还的增值税，要交企业所得税。《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第（一）款规定：“一、财政性资金（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年...
