有关增值税的计算方法及会计分录的处理
2个回答财税会计专题活动
- a、购入产品如果已经取得进项税发票，并于10月份认证了，
那么，10月份应交增值税=500*17%-5-400*17%=12万元
b、会计分录如下：
借：应收账款585
贷；主营业务收入500
应交税费-应交增值税（销项税额）85
借：库存商品400
应交税费-应交增值税（进项税额）68
贷；银行存款468
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）12
贷：应收税费-未交增值税12
借：应收税费-未交增值税12
贷：银行存款12 - 以下回答来自于北京诚力财务代理
小规模纳税人：应纳税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率，小规模纳税人适用3%征收率
一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额x税率=含税销售额÷(1+税率)x税率
购进：
借：物资采购（原材料等相应科目）
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款等相应科目）
销售：
借：银行存款（应收账款、现金等相应科目）
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 2、会计分录 第一种：月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；第二种：月底，销项税额大于进项税额：（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 （2...
1、计提增值税时，会计分录为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、下月交纳增值税时，会计分录为：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；3、如果上月已缴纳税金，上月交纳时的会计分录为：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款；4、...
这个分录表示企业根据销售额和税率计算出的应缴纳的增值税额，将其记录在应交税金科目下，并相应增加主营业务收入的金额。二、增值税缴纳 当企业需要实际缴纳增值税时，会计分录应体现税金的支付和应交税金的减少。会计分录示例：借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款 这个分录表示企业使用银...
(1) 计算本期应交增值税，即：销项税额 - 进项税额 - 以前留抵进项税额 = 本期应交增值税。(2) 分录如下：借记“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”，贷记“应交税金-应交增值税-未交税金”。(3) 实际缴纳时，借记“应交税金-应交增值税-未交税金”，贷记“银行存款”。会计分录是经济...
1、增值税的计提：在销售商品、提供劳务、销售服务时，应按规定的税率计算增值税，并在会计账簿中相应地记录；2、附加税的计提：增值税计提后，根据当地规定的比例计提城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税；3、相关会计分录：通常在销售时，会做如下会计分录：“借：应收账款/银行存款 贷：主营...
