小规模纳税人的会计处理
2个回答财税会计专题活动
- 1、5号销售分录为
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税（销项税额）291.26
2、15号销售分录为
借：应收账款 3000
贷：主营业务收入 2912.62
应交税金-应交增值税（销项税额）87.38
3、20号购买货物
借：库存商品 2500
贷：应付款账 2500
4、计提营业税金及附加（需要申报地税的，根据当地地税局的各税种征税率计算）
借：营业税金及附加49.22
贷：应交税金-应交城建税26.50（378.64*7%）
应交税金-应交教育附加11.36（378.64*3%）
应交税金-应交地方教育附加7.57（378.64*2%）
应交税金-应交地方水利基金3.79（378.64*1%）
5、月底结转营业税金及附加
6、交增值税时
借：应交税金-已交增值税378.64
贷：银行存款（或现金）378.64
7、交纳营业税金及附加时
借：应交税金-应交城建税26.50（378.64*7%）
应交税金-应交教育附加11.36（378.64*3%）
应交税金-应交地方教育附加7.57（378.64*2%）
应交税金-应交地方水利基金3.79（378.64*1%）
贷：银行存款（或现金）49.22 - 1、5号销售分录为
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税（销项税额）291.26
2、15号销售分录为
借：应收账款 3000
贷：主营业务收入 2912.62
应交税金-应交增值税（销项税额）87.38
3、20号购买货物
借：库存商品 2500
贷：应付款账 2500
4、计提应交税金
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 378.64
贷：应交税金-应交增值税-未交增值税378.64
交增值税时
借：应交税金-应交增值税-未交增值税378.64
贷：银行存款（或现金）378.64
1、一般纳税人处理为 借 库存商品等 借 应交税金-应交增值税(进项税额)贷 银行存款等 2、小规模纳税人为 借 库存商品等 贷 银行存款等 小规模纳税人不能抵扣进项税。在销售商品时，采用的税率不同。1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税(销项...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下：1、确认收入时间 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 2、结转销售成本的分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、月末，计提税金附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 贷：应交税费...
1.采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。2.销售业务的账务处理 （1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的...
会计分录为：借记“现金”或“银行存款”账户106元，贷记“主营业务收入”100元，同时贷记“应交税金——应交增值税”账户0.24元。这里体现了商业小规模纳税人会计处理的独特性。综上所述，小规模纳税人的会计处理在购进和销售环节遵循特定的流程，通过借、贷分录反映经济活动的实质，确保财务信息的准确...
