会计城建税和增值税的问题
7个回答财税会计专题活动
- 上月的进项税本月要抵扣，本月实际应交增值税=1000-500-300=200，城建税以200为基数计算。
- 销项税小于进项税，应交增值税是负数，没有城建税和教育费附加（不用计算）
- 根据本月的（应交增值税+应交营业税+应交消费税）总和乘以你当地的税率来计算本月的城建税和教育费附加。你上月未抵扣的300是已经认证的吧（留抵），那就是（1000-500-300）。
- 城建税和教育附加是以实际缴纳的增值税（1000-500-300）来计算。
- 本月进项税比销项税高就不用交增值税了，更提不到城建税及教育附加费了。
他们的计算方法分别是：
城 建 税=本月应交增值税*5%
教育附加费=本月应交增值税*3% - 本月的城建税、教育附加费和河道管理费是以实际缴纳增值税额计算，即（1000-500-300）计算.
- 增值税是销项税减进项税，你本月不用交增值税。
城建税是以你所交的增值税为计税基础，所以也不用交。
1、分录为：借：应交税金-应交增值税（已交税金）借：应交税金-应交城市维护建设税 贷：银行存款 --XX银行 2、电脑账套初始化时应交税金应该设定有明细科目；3、后附税务机关提供的完税凭证（纳税缴款书）。
缴纳增值税计入应交税费借方，城建税计入税金及附加 计提城建税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 缴纳税款时，凭完税证明 借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交城建税 贷：银行存款
应交税费——应交增值税 借：营业税金及附加——应交城建税 贷：银行存款 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 税款退回 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税 营业税金及附加——应交城建税 如果是电子记账，则填负数就行。借：应交税费——应交增值税 -1 营业税金及附加——应交...
计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。借记：营业税金及附加 贷记：应交税费——应交城市维护建设”交纳城市维护建设税时 借记：应交税费——应交城市维护建设税 贷记：银行存款 ...
城建税核算城市维护建设税是为加强城市的维持建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。其计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定...
