急，在线等 上月已入账但未验票的进项，下月怎么做会计分录

不需要冲红字.因为纳税报表并不一定要与账完全一致,只要进,销项税累计数与纳税报表一致就行了.
按你所说我们分析一下:
上月假如你的其他验证后的进项税为10000,有3张发票6064.03已经入账而未验证,那么你账面进项税余额是16064.03,假如你的销项税额是20000,那么你本月账面上所反映的应纳增值税为20000-16064.03=3935.97,而实际上增值税纳税申报主表上面所反映的进项税为10000,报表上所反映的应纳增值税为20000-10000.00=10000.
本月假如你的其他验证后的进项税为5000(不包含上月3张发票6064.03),那么你账面上进项税余额为5000.在本月上月未验证发票经验证后可抵扣.假如你的销项税额是15000,那么你本月账面上所反映的应纳增值税为15000-5000.00=10000,而实际上增值税纳税申报主表上面反映的进项税额为5000+6064.03=11064.03,那么你报表上所反映的应纳税额为15000-11064.03=3935.97.

现在我们对比一下账面与报表的汇总数据:

账面 上月 本月 累计 报表 上月 本月 累计
进项税16064.03 5000 21064.03 进项税10000.00 11064.03 21064.03
销项税20000.00 15000 35000.00 销项税20000.00 15000.00 35000.00
应纳税3935.97 10000 13935.97 应纳税10000.00 3935.97 13935.97

由此我们可以看到,尽管账面与报表数据不一致,但两个月汇总还是一致的,无非是在上月提前缴了一部分税.因此你不需要做分录调整账目,而只是根据实际调整纳税报表就行了.至于城建税同样道理,上月多缴了,下月少提就行了.

按原会计分录做红字冲减,抽出发票,下月重新入帐.

验票后抵扣就可以了.

找找税务。问问清楚。