小规模纳税人开具普通发票和3的增值税专用发票增值税怎么核算
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- 实现销售时（包括开具普通发票、专用发票、未开发票，分别做记账凭证）：
借：银行存款/现金/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费－－应交增值税
（如果是代 开的增值税专用发票， 后还应当做如下分录
借：应交税费－－应交增值税 (预缴的增值税额)
贷：银行存款 (预缴的增值税额）
并计提附加税种：
借：税金及附加(按预缴的增值税额计提)
贷：应交税费－－城市建设维护税
－－教育费附加
－－地方教育费附加）
申报时，如果总金额（不含税销售额，包括开具普通发票、专用发票、未开具发票）未超过3万元或者9万元（按季），将应交增值税按照“开具专用发票”和“其他”进行汇总
借：应交税费－－应交增值税 (专票的增值税额)
贷：银行存款 (专票的增值税额）
上述分录 专票不用做。
借：应交税费－－城市建设维护税
－－教育费附加
－－地方教育费附加
贷：银行存款
借：应交税费－－应交增值税 (其他的增值税额)
贷：营业外收入－－政府补贴收入
如果超过标准，则应就全部销售额征收增值税。
借：应交税费－－应交增值税 (全部)
贷：银行存款 (全部）
（代 开专票的应减去已预缴的增值税额）
计提附加税种（预缴增值税的可分开或汇总计提）
借：税金及附加
贷：应交税费－－城市建设维护税
－－教育费附加
－－地方教育费附加
缴纳附加税种：
借：应交税费－－城市建设维护税
－－教育费附加
－－地方教育费附加
贷：银行存款
小规模开普通发票的税率是3%，小规模的定义是指每月销售额不超过5万元的纳税人。根据《 人民共和国发票管理条例》的规定，以及国家和地方实施的小规模纳税人政策，小规模纳税人可以享受3%的税率。考虑到小规模纳税人的经济能力，免税政策也是可以选择的。拓展知识：小规模纳税人具有专项附加扣除权，可以根...
第一,小规模纳税人免税政策暂时未公布,是否延期还有待观察(不过大概率会延期); 第二,小规模纳税人即使开具3%的增值税普通发票,若政策延期,可以在申报时,直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。并且,3%普票和免税普票对于客户来说,并无太大区别。
小规模开专票税率是3%小规模，也就是小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。普通发票的税率，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般...
2023小规模纳税人开票选择1%还是免税解决如下：1、小规模纳税人，纳税义务发生在2023年的业务，月销售额不超10万（季度30万），开具普通发票，适用征收率1%，享受免税优惠；2、如果需要开专票，无论月销售额超没超过10万，小规模纳税人可以开1%的专票，也可以开3%的专票，或者根据收入情况，部分开1%专票...
小规模普票税率是1%。小规模纳税人自2023年起，普通发票的税率调整为1%。若月度开票额不超过10万元或季度不超过30万元，普通发票可享受免征增值税的优惠。超出该限额的普通发票则需按1%的税率征税。此外，小规模纳税人若开具3%的增值税专用发票，即视为放弃免税政策，需按3%的税率申报和缴纳税款。因此，...
