亏损企业汇算清缴实务操作怎么做
- 所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递...
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则,计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理。例如,某企业2011年度发生资产损失100万元,当年未能扣除。2011、2012年度汇算清缴纳税调整后所得分别为80万元、60万元,2011年...
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,借:应交税金——应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 借:银行存款 贷:应交税金——应交企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积——...
第六章聚焦于《纳税调整项目明细表》的填写,该表涵盖了收入、扣除项目和其他项目的纳税调整与申报,为读者提供了一个全面的框架,指导如何处理各类纳税调整项目。第七章介绍了《企业所得税弥补亏损明细表》的填写,阐述了亏损弥补的基本规定,并提供了填写该表的步骤,确保企业在税法框架内合理处理亏损。...
一、汇算清缴工作 1、汇算,在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。 2、申报,填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。 3、缴纳 二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法(A类) 核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴(B类) 三...