求解：关于增值税专用发票多开部分的处理？
1个回答财税会计专题活动
- 1、借：原材料 1000
应交税费——应交增值税（进项税额） 170
贷：银行存款 1170
按照实际付款的金额记账，发票正常拿去认证抵扣，然后申报的时候，将差额的增值税额（1200/1.17*0.17)-170,计入进项税额转出，账面不用处理
2、跟上面那个是一样的啊，按实际付款入账
借：原材料 1000/1.17
应价税费——增值税进项 1000/1.17*0.17
贷：银行存款 1000
申报的时候，一样的，申报的时候差额做进项税额就可以了，账面不用处理
增值税专用发票金额多开了，申请开具红字发票冲减多开部分和全部，再重新开具。
1.多出部分开 红字发票 冲回。2.直接作废重开。没有真实交易的 多开 ，就是虚开。少只是没到入刑线，并不是没错。
单份增 值 税 专 用 发 票 金额开多了税控系统是限制开出的；如果是总额开多了，把多开部分作废就可以了。
企业增值税专用发票多开了可以要求对方开具红字发票冲销多开金额。由于专用发票作废条件相对严格，一些纳税人发现开具发票错误后，往往是跨月了或已经抄税等，对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的，销货方应先开具红字发票冲销原发票，再重新开具正确的专用发票。国税发〔2006〕156号第十四条规定：...
增值税专用发票不能多开。开发票是要按照实际金额入帐并申报纳税的，所以不能随意多开或者虚开。虚开普通发票是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开普通发票用于企业虚列成本，造成利润减少，少缴企业所得税。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏...
