进项税额不得从销项税额中抵扣怎么计税
- 进项税额不得从销项税额中抵扣，就需要做进项税额转出，增值税计税时，就不包括该部分进项税额了。
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
进项税额不得从销项税额中抵扣，意味着进项税应当在所得税前扣除，不能从销项税中抵减。这是因为应交增值税的计算公式为销项税减去进项税。举个例子，假如一般纳税人的销售额为10000元，则其销项税为10000除以（1+17%）后乘以17%，即1453元。如果取得的增值税专用发票上税额为1000元，按照抵扣规则，...
不得抵扣是因为你获得的增值税发片不在法律法规规定的抵扣范围，可以看看下面的内容。至于分录，直接将增值税加入货款中，货款做什么分录，增值税就做什么分录。一般纳税人允许抵扣的项目包括：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增...
（1）进项税额不得从销项税额中抵扣：进项税应当在所得税前进行扣除，也就是不能从销项税中减去它的数字。 因为有，应交增值税=销项税-进项税。打个比方：一般纳税人销售额10000元，则销项税是：10000/（1+17%）*17%=1453。如果进项税额可以从销项税额中抵扣，取得的增值税专用发票上的税额是1000...
不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算公式为：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计）如果无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。法律客观：《 人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产...
进项税额不得从销项税额中抵扣，意味着进项税应当在所得税前进行扣除，不能从销项税中减去。例如，一般纳税人销售额10000元，销项税为1453元。若进项税为1000元，实交税额为453元，反之，则需全额缴纳1453元税款。会计分录如下：购进货物时，借记“物资采购（商品采购）”及“应交税金－应交增值税（待...
