进项税额不得从销项税额中抵扣?这句什么意思?分录怎么做?
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- 进项税额不得从销项税额中抵扣?这句什么意思?
意思就是:就算取得了增值税专用发~票,有进项税额,此进项税额也是不可以进行抵扣的。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1) 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(2) 用于免税项目的购进货物或应税劳务;
(3) 用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务;
(4) 非正常损失的购进货物;
(5) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 - 不得抵扣是因为你获得的增值税发片不在法律法规规定的抵扣范围,可以看看下面的内容。至于分录,直接将增值税加入货款中,货款做什么分录,增值税就做什么分录。
一般纳税人允许抵扣的项目包括:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率
不允许抵扣的项目包括:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
与以前不同的包括:
(1)固定资产可以抵扣进项税(缴纳消费税的小轿车、游艇等及不动产不能抵扣)。
(2)购进废旧物资做原材料的原材料普通发票不能抵扣(原按10%抵扣)。
另外,一般纳税人固定资产有汽车的,购买汽油、轮胎、汽车维修收取的专用发票可以抵扣,煤、水、电收取的专用发票可以抵扣。 - 就是你这部分的进项税额不能抵扣你销售货物所要缴纳的销项税额。
分录具体要看你这是什么东西的进项税额。
法律主观:根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。(2)购进固定资产的进项税额。(3)用...
进项税额不得从销项税额中抵扣,意味着进项税应当在所得税前进行扣除,不能从销项税中减去。例如,一般纳税人销售额10000元,销项税为1453元。若进项税为1000元,实交税额为453元,反之,则需全额缴纳1453元税款。会计分录如下:购进货物时,借记“物资采购(商品采购)”及“应交税金-应交增值税(待...
进项税额不得从销项税额中抵扣,意味着进项税应当在所得税前扣除,不能从销项税中抵减。这是因为应交增值税的计算公式为销项税减去进项税。举个例子,假如一般纳税人的销售额为10000元,则其销项税为10000除以(1+17%)后乘以17%,即1453元。如果取得的增值税专用发票上税额为1000元,按照抵扣规则,...
(1)进项税额不得从销项税额中抵扣:进项税应当在所得税前进行扣除,也就是不能从销项税中减去它的数字。 因为有,应交增值税=销项税-进项税。打个比方:一般纳税人销售额10000元,则销项税是:10000/(1+17%)*17%=1453。如果进项税额可以从销项税额中抵扣,取得的增值税专用发票上的税额是1000...
【答案】:C、D 根据规定,非正常损失的购进货物以及个人消费的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣