增值税专用发票提税问题

交税就用销项税-进项税就是应纳税额了噻，不用再乘17%，然后算下来的应纳税额，同样要计提附加税。比如，销项税是300，进项税是200，那么交的增值税就是300-200=100，那100同时要计提附加税。

提税是什么？？？是计提税金？还是缴纳税金？
增值税是不用计提的，用销项减进项就去交
不是先减再17% 是先17%再相减。
城建和教育附加是计提的。

比如你本月 进货100块 销货200块
那进项税17（默认你已认证） 销项税34 你申报17的增值税就OK 填申报附带资产负债表和利润表表申报。
教育附加和城建税是按增值税来计提的 做账是：
借 营业税金及附加
贷 应交税金-城建税 17*0.07
教育附加 17*0.03

国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03
一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
小规模纳税人增值税在销售时计提：
借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费——增值税 （销售收入x3%）
一般规模纳税人增值税：
销项;
借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）
进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借： 应缴税费—应交增值税 -进项
贷：银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时：
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 有地区差异，有的是按无税收入的1/1000
借：管理费用-印花税
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%）
—城建税（增值税额x7%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
—水利建设基金（增值税额x1%）
—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）
贷：库存现金/银行存款
举例：本月外开发票（金额值得是价税合计额）2000元，取得进项发票（价税合计额1500元，那么你本月的应交税金的计算：
本月的销售收入额=2000/1.17=1709.40元；
本月的销项税额=2000/1.17*0.17=290.60元；
本月的进项税额=1500/1.17*0.17=217.95元；
本月的应交增值税=290.60-217.95=72.65元；
本月应该计提附加税费：
城建税：72.65*7%=5.09元；
教育附加：72.65*3%=2.18元；
地方教育附加：72.65*0.02=1.45元；
水利基金：72.65*1%=0.73元；
印花税：1709.40*3/10000*70%=0.36元；
说明：城建税因为有城市差别（5%和7%），以你当地税局的规定为准；水利基金的集体也有地区差异，有的地区是按销售收入的1/1000计提；印花税的集体比例因为地区和行业不同，也有差异。

需要提的