退回的教育税和地方教育税，如何账务处理？请教一下
4个回答财税会计专题活动
- 收到税务局退教育附加费会计分录
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－－教育费附加
缴纳时
借：应交税费－－教育费附加
贷银行存款
退回时：借：银行存款
贷：营业外收入
教育费附加是为发展教育事业而征收的一种专项资金．教育费附加由税务机关负责征收，其收入纳入财政预算管理，作为教育专项资金，由教育行政部门统筹安排，用于改善中小学教学设施和办学条件。
扩展资料补交以前年度地方教育费附加会计分录
借：以前年度损益调整（主营业务税金及附加）
贷：以前年度损益调整（主营业务收入）
应交税费——应交增值税
教育费附加会计分录
计提：
借：税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
缴纳：
借：应交税费——城市维护建设税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款 - 收到税务局退教育附加费会计分录
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-教育费附加
缴纳时
借：应交税费-教育费附加
贷银行存款
退回时：
借：银行存款
贷：营业外收入
涵盖范围
营业外收入主要包括：企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
1、企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额。
2、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。其中固定资产盘盈。是指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。现行的新准则中计入“以前年度损益调整”帐户。
以上内容参考：百度百科-营业外收入 - 1.如果是收到去年的教育费和地方教育费附加，那需要通过以前年度损益调整这个科目来进行账务处理，分录为：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
然后再做
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2.如果是当年退回的教育费和地方教育费附加，那直接通过营业外收入来处理，分录为：
借：银行存款
贷：营业外收入-补助收入 - 红字冲回就可以了，借银行存款，借应交税费（红字）
贷：应交税费-教育费附加 缴纳时 借：应交税费-教育费附加 贷银行存款 退回时：借：银行存款 贷：营业外收入 涵盖范围 营业外收入主要包括：企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。1、企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净...
应当冲回税金及附加，账务处理如下：借：银行存款 贷：应交税费——应交城市维护建设税等 借：应交税费——应交城市维护建设税等 贷：税金及附加 缴纳教育费附加会计分录 1、计提时：借：税金及附加 贷：应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 2、缴纳时：借：应交税费-教育费附加 应交税...
具体处理方法如下：1、收到六税两费退税：将实际收到的退税款项计入应交税费科目，2、结转六税两费退税：将退税额直接冲销税金及附加科目，同时冲销应交税费科目，3、结转损益：期末结账，将税金及附加的科目余额直接结转至本年利润科目，4、结转未分配利润：最后，将本年利润科目余额结转至未分配利润科...
那需要通过以前年度损益调整这个科目来进行账务处理,分录为:借:银行存款贷:以前年度损益调整然后再做借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润2.如果是当年退回的教育费和地方教育费附加,那直接通过营业外收入来处理,分录为:借:银行存款贷:营业外收入-补助收入企业可以办理退库的情况有哪些?
税务局退回的附加税怎么做分录，当年退回当年的，借：银行存款借方蓝字，借：应交税费-城建税借方红字，借：应交税费-教育费附加借方红字，借：应交税费-地方教育费附加借方红字，借：税金及附加-城建税借方红字，借：税金及附加-教育费附加借方红字，借：税金及附加-地方教育费附加借方红字，贷：应交...
