上年结帐时忘计提工会经费，本年年初补提怎样做会计分录？谢谢指教！
2个回答财税会计专题活动
- 借：以前年度损益调整
贷：其他应付款－工会费
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 工会经费不用计提
在当月补提上月的就可以了。
在进行年末结账时，除了正常的会计分录，财务人员还需完成以下账务处理：计提、摊销类如累计折旧、无形资产摊销、计提归属本年的期间费用、计提工会经费、计提税金等，在结转本年利润之前，必须完成，不能遗漏。结转本年利润，将收入、成本、费用、税金类损益类科目的余额全部结转至本年利润。根据相关制度的...
7、印花税是否缴纳 二、检查应付职工薪酬科目的重点 1、检查应付工资计提数与发放数有无差异 2、工资表的人员是否存在雇佣关系 3、应付福利费科目核算范围，非货币性福利有无缴纳个税 4、应付职工教育经费的核算范围和科目设置 5、工会经费计提和缴纳金额，税前抵扣的票据 6、计提年终奖 三、检查收入科目...
1. 收入结转：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2. 期间费用结转：借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3. 成本支出结转：借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4. 税金结转：借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 ...
计提的“职工教育经费”如挂在“其他应付款”下可以在后续年度实际发生时，冲减“其他应付款”；如果企业后续年度没有职工教育方面的预算，可以冲减“其他应付款”，在“以前年度损益”中调整相关税费，最终归集后转入“未分配利润”；以前年度计提的工会经费，如挂在“其他应付款”下可以在后续年度实际...
