请教关于增值税的问题
4个回答财税会计专题活动
- 呵呵，这笔业务我做几个分录帮助你理解此业务
1、购买不含税100元的原材料
借方：原材料 100
应交税金-应缴增值税-进项税金 17
贷方：应付账款 117
2、加工后130元不含税卖出
借方：应收账款 152.1
贷方：主营业务收入 130
应交税税金—应交增值税-销项税金 22.1
以上也是需缴纳增值税=22.1-17=5.1元，而不是您理解的22.1元。 - 用会计分录来理解的话比较容易
购入材料时：
借：原材料 100
应交税金-应交增值税（进项） 17
贷：应付账款/现金/银存 117
虽然该材料的进账金额为100元，但是您所支付的货款应该为含税价117元，注意17元的进项税并不是纳税款项，而是货款，对于你的供应商来说，税收成本也是成本，而您销项抵扣完进项的税额，才是真真正正你所要负担的部分，可以理解成转嫁给购销方甚至转嫁给消费者 - 增值税就是价外税，都是由购货方承担的，
进项17是你的上游工厂带你缴纳的税金用白话说就是因为你要进货而产生的税费也就是进项，而你销售出去卖130时买，那么你也要待你的客户交22.1的税金，这个税金是你可以从你客户那收回来的，因为是销售产生的税金所以叫销项。
为什么叫增值税那，也就是针对你销售环节的毛利征收的税，也就是（130-100）*17%=5.1
再说简单一点就是你的上游工厂帮你交了17的税，而你又帮你的客户交了22.1的税，上游工厂找你收了税金，你也找你的客户收税金，那么这个之间的差额才你实际真正要支付的税金 - 你买材料给上家交了17元，卖货下家给你交了22.1
你实际只需交给国家税务局个差价22.1-17
在增值税环境下，企业财务处理主要涉及采购与销售过程中的税项管理。采购商品时，需做进项税会计分录，将应交税金-应交增值税记录为借方，以反映购入行为中所承担的税负。相反，销售商品时，则需执行销项税会计分录，将应交税金-应交增值税记录为贷方，此动作对应于销售收入所对应的增值税义务。报税时，...
2.你的这个问题，还是由于对增值税的含义没有理解产生的。我上面已经回答了。你销售时对方是否要 ，对你计算增值税没有任何影响。倒是影响了对方。就是你说的B方，如果他不要发票，他就没有进项可以抵扣了。3.还是和前面的问题联系的。一般大家都会要发票的。如果对方不要发票。你当然可以不...
开3%的 ，你抵扣117/1.03*3%=3.41元的增值税，成本113.59元
主要是起到把“纳税检查应补缴税额”和“当月实际经营产生的应纳税款”分别体现的作用，与原申报办法主要变化之一。增值税查补税款主要有两种情况：一是调增收入，调增销项税额；一种是多抵进项，做进项税转出。第一种情况调增的销项税额会体现在申报表11行“销项税额”栏；第二种会体现在14行“进项税额...
第一，把进项税和销项税说成增值税只是一种习惯的比较笼统说法，买进货物的时候，说增值税大家都知道是进项税，我有时候跟外行的说这个的时候也说的很笼统，说的太明白太细致了怕他不明白。当然把进项税和销项税说成增值税的情况在书上是肯定不会出现的。第二，楼上说的很明白了，增值税的最终...
